甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。實(shí)行按季預(yù)繳,按年清繳的方式。2019年第1季度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元,其中:取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。以前年度未彌補(bǔ)虧損30萬(wàn)元。甲公司當(dāng)年第1季度計(jì)提了資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4萬(wàn)元,另外第4季度有一筆違反規(guī)定的罰款支出 16萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。第2季度實(shí)際利潤(rùn)累計(jì)額為280萬(wàn)元; 第3季度實(shí)際利潤(rùn)累計(jì)額為360萬(wàn)元, 第4季度實(shí)際利潤(rùn)累計(jì)額為560萬(wàn)元。2020年3 月10日進(jìn)行所得稅匯算清繳。要求: (1)分別計(jì)算1、2、3、4各季度預(yù)繳所得稅金額,編制分錄 (只編制計(jì)提分錄,不編制繳納分錄); (2)計(jì)算2019年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額, 并且編制匯算補(bǔ)交或應(yīng)退的會(huì)計(jì)分錄。

暖暖老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2021-06-02 11:43

你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你

暖暖老師解答

2021-06-02 11:44

(1)分別計(jì)算1、季度預(yù)繳所得稅金額,編制分錄=200*25%=50
借所得稅費(fèi)用50
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅50

暖暖老師解答

2021-06-02 11:44

分別計(jì)算2季度預(yù)繳所得稅金額,編制分錄=280*25%-50=20

借所得稅費(fèi)用20
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅20

暖暖老師解答

2021-06-02 11:45

分別計(jì)算3季度預(yù)繳所得稅金額,編制分錄=360*25%-70=20

借所得稅費(fèi)用20
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅20

暖暖老師解答

2021-06-02 11:46

分別計(jì)算4季度預(yù)繳所得稅金額,編制分錄=560*25%-90=50

借所得稅費(fèi)用50
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅50

暖暖老師解答

2021-06-02 11:46

(2)計(jì)算2019年應(yīng)納稅所得額=560-10-30+4+16=540

暖暖老師解答

2021-06-02 11:47

應(yīng)納稅額的額計(jì)算是540*25%=135

暖暖老師解答

2021-06-02 11:47

實(shí)際預(yù)交所得稅合計(jì)是=50+20+20+50=140
退稅140-135=5

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