風(fēng)兒吹 追問

2021-05-27 17:40

補交了增值稅，倒算的話我銷售收入提高了，因為認(rèn)定我方開票時稅率選低了，因此補了差額的稅

榮榮老師 解答

2021-05-27 17:43

同學(xué)，補交的增值稅及附加稅，涉及損益類科目，通過以前年度損益調(diào)整來做。跟本年的匯算沒有關(guān)系，不用做處理。

風(fēng)兒吹 追問

2021-05-28 08:49

那請問調(diào)整分錄怎么做??？

榮榮老師 解答

2021-05-28 08:55

補交以前年度的增值稅

1、計提
借：以前年度損益調(diào)整
 貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整
2、查補轉(zhuǎn)出
借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整
 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
3、補交增值稅
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
 貸：銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整
借：利潤分配——未分配利潤
 貸：以前年度損益調(diào)整