李 追問

2021-05-25 15:49

老師，那么這個數(shù)據(jù)與納稅調(diào)整明細表（A105000）第33行第一列的資產(chǎn)減值準備金，是否是同一概念呢，

王老師1 解答

2021-05-25 15:49

是的，是同一概念的

李 追問

2021-05-25 15:57

老師， 計提的準備金后沖回，計入本年損益的為負數(shù)，那么主表中和調(diào)整表中都是填寫負數(shù)，調(diào)整是調(diào)減是嗎

王老師1 解答

2021-05-25 16:09

是的，當時調(diào)增現(xiàn)在就調(diào)減

李 追問

2021-05-25 16:13

老師，去年是將計提準備金數(shù)據(jù)填入了A105120特殊行業(yè)準備金調(diào)整表中，沒有需要調(diào)增，今年不允許稅前扣除，填在納稅調(diào)整明細表中33行，還需要調(diào)減嗎

王老師1 解答

2021-05-25 16:15

去年沒有調(diào)增，今年就不能調(diào)減的
那你不能填在33行，否則就調(diào)減了

李 追問

2021-05-25 16:26

老師，這是19年計提的準備金，最終沒有調(diào)整項，所以20年沖回了194000，這個-194000不能調(diào)減是嗎，那什么樣的情況能夠調(diào)增調(diào)減呢

王老師1 解答

2021-05-25 16:28

你想呀，你做損失的時候沒調(diào)整，現(xiàn)在沖回想調(diào)減不是少交稅了呀
只有你之前調(diào)增了，沖回后才能調(diào)減

李 追問

2021-05-25 16:53

那么針對于金融企業(yè)資產(chǎn)減值準備金可以稅前扣除，這個又是另一個調(diào)整嗎

王老師1 解答

2021-05-25 16:55

您好學員，你們這個減值準備金實質(zhì)是什么？是中小企業(yè)和涉農(nóng)貸款準備金嗎

李 追問

2021-05-25 16:56

我這個不是，我們典當公司，今年不允許稅前扣除

王老師1 解答

2021-05-25 17:05

實際是你們?nèi)ツ晏铄e了，你們今年這張表，就是貸款損失準備金什么都不填就行
今年沖回的資產(chǎn)減值準備金不能填33行，你填在別處，不引起納稅調(diào)整就行

李 追問

2021-05-25 17:09

可以別處也不填嗎，就直接不填

王老師1 解答

2021-05-25 17:15

那你報表能平也可以的

李 追問

2021-05-26 09:58

老師，不好意思，還想問一下， 我公司去年是符合金融企業(yè)準備金稅前扣除條件的，正確的準備金應(yīng)該怎么填寫呢，填寫在哪里呢

王老師1 解答

2021-05-26 10:07

您好，根據(jù)最新的報表應(yīng)該填在第2行

李 追問

2021-05-26 10:19

老師，那我公司2020年度確實是不能調(diào)減嗎，就只針對2020年度當年的調(diào)整，以后年度準備金能否調(diào)增調(diào)減呢

王老師1 解答

2021-05-26 10:24

因為你填在那個表格，金融企業(yè)的準備金是可以扣除的，所以不會調(diào)增，所以你以后年度也不能有調(diào)整，因為你19年沒調(diào)增，而你20年會計上又沖回了，實際上會計上相當于沒計提過。那你稅法上也不會有納稅調(diào)整，19年沒調(diào)整，以后也不能有調(diào)整

李 追問

2021-05-26 11:17

老師，只能回答一回，但我的問題還沒問完，，怎么辦呢，稅務(wù)局卻讓我將計入當期損益的壞賬準備金填入，

王老師1 解答

2021-05-26 11:22

這樣你把壞賬準備填進去，這個數(shù)字是包含了沖回的壞賬準備的
那你另外再找納稅調(diào)整的地方把本年沖回的填在調(diào)增里面