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小小劉老師

職稱： CMA,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2021-05-25 11:30

您好，1、按照實(shí)質(zhì)重于形式原則， 由于已經(jīng)收到固定資產(chǎn)，且已投入使用，賬務(wù)處理上還是該計(jì)入固定資產(chǎn)。2、按照稅法規(guī)定，在匯算清繳結(jié)束前取得相關(guān)票據(jù)，都可以在當(dāng)年稅前扣除。也就是說你在3月收到發(fā)票，可以在2020年稅前扣除。

伊伊26 追問

2021-05-25 11:40

老師，之前會(huì)計(jì)因?yàn)闆]有收到發(fā)票，所以2020年并未做固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理，這種情況在填2020所得稅匯算清繳表的時(shí)候是否還可以稅前扣除呢？

小小劉老師 解答

2021-05-25 14:57

您好，如果2020年并未做固定資產(chǎn)賬務(wù)處理，你們當(dāng)時(shí)已經(jīng)使用的固定資產(chǎn)是在賬外體現(xiàn)，我覺得你就當(dāng)它是2021年購買的吧，這樣就不存在調(diào)整匯算清繳表的問題。明年你在處理匯算清繳的時(shí)候再一次性折舊。

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借：未分配利潤(rùn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款
2019-06-06 09:54:22
你好，你這是要求做什么呀
2024-06-12 13:12:04
您好，1、按照實(shí)質(zhì)重于形式原則， 由于已經(jīng)收到固定資產(chǎn)，且已投入使用，賬務(wù)處理上還是該計(jì)入固定資產(chǎn)。2、按照稅法規(guī)定，在匯算清繳結(jié)束前取得相關(guān)票據(jù)，都可以在當(dāng)年稅前扣除。也就是說你在3月收到發(fā)票，可以在2020年稅前扣除。
2021-05-25 11:30:15
您好，是需要的，借以前年度損益調(diào)整或利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)貸應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅，借應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅貸銀行存款，假如用以前年度損益調(diào)整的話，還需要結(jié)轉(zhuǎn)，借利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)貸以前年度損益調(diào)整
2020-05-31 20:17:28
借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸應(yīng)交稅費(fèi)，企業(yè)所得稅 借應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅貸銀行存款， 如果是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做賬。
2021-10-18 09:04:32
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