1、           采購原材料

    借：原材料

       應交稅金—應交增值稅—進項稅額

貸：銀行存款

   （應付帳款、票據(jù)）

2、           生產(chǎn)領(lǐng)用材料

     借：生產(chǎn)成本

       制造費用

       管理費用

       貸：原材料

3、           分配工資

     借：生產(chǎn)成本

       制造費用

       管理費用

       貸：應付職工薪酬-工資

4、           計提福利費

     借：生產(chǎn)成本

       制造費用

       管理費用

       貸：應付職工薪酬-福利費

5、           發(fā)工資

     借：應付職工薪酬-工資

       貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

6、           平時車間費用

     借：制造費用

       貸：庫存現(xiàn)金

7、           月末結(jié)轉(zhuǎn)

     借：生產(chǎn)成本

       貸：制造費用

8、           結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品

     借：生產(chǎn)成本

       貸：庫存商品

9、           銷售商品

     借：銀行存款（應收帳款、應收票據(jù)）

       貸：主營業(yè)務收入

          應交稅金—應交增值稅-銷項稅額

10、       結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本

     借：主營業(yè)務成本

       貸：庫存商品

11、       計交稅金

借：營業(yè)稅金及附加

   貸：應交稅費—城建稅

                 —教育費附加

                 --地方教育費附加

12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費用

借：本年利潤

   貸：管理費用

13、       發(fā)生借款利息

①        支出

借：財務費用

   貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

②        收入

借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

   貸：財務費用

14、       結(jié)轉(zhuǎn)各項收入

借：主營業(yè)務收入

    其他業(yè)務收入

    投資收益

    營業(yè)外收入

   貸：本年利潤

15、       結(jié)轉(zhuǎn)各項費用

借：本年利潤

   貸：主營業(yè)務成本

       其他業(yè)務支出

       主營業(yè)務稅金及附加

        管理費用

        營業(yè)費用

        財務費用

       營業(yè)外支

16、       計交所得稅

借：所得稅費用

   貸：應交稅費—應交所得稅

17、       結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤

   貸：所得稅費用

18、       結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤

①    盈利

借：本年利潤

   貸：利潤分配

②    虧損

借：利潤分配

貸：本年利潤