老師,籌建期的會計利潤是-100萬,籌建期發(fā)生開辦費(fèi)100萬,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬,這個申報的時候調(diào)增多少?籌建期不做虧損,老師,這個我也不明白,請老師解答

鐘靈毓秀
于2021-05-20 11:54 發(fā)布 ??1080次瀏覽
- 送心意
v v老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師
2021-05-20 11:59
同學(xué),你好。
籌建期間一般企業(yè)是沒有收入的,這里涉及到的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是需要調(diào)增的。根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的0.5%??梢?,業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額需要根據(jù)“實際發(fā)生額的60%”與“年銷售收入的0.5%”之間的孰低額進(jìn)行確認(rèn)。那如果我們企業(yè)在籌建期間是沒有收入的,這20萬的業(yè)務(wù)招待費(fèi),在所得稅匯算清繳的時候,是需要全部調(diào)整,不允許稅前扣除的。希望對你有所幫助。
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你好,借管理費(fèi)用-開辦費(fèi),貸銀行存款,金額大計入長期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)
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你好 計入管理費(fèi)用 開辦費(fèi) 三級明細(xì)可以記業(yè)務(wù)招待費(fèi)
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你好 算開辦費(fèi) 計入管理費(fèi)用-開辦費(fèi)
2019-02-18 10:06:06
如果都是計入了待攤費(fèi)用,不用調(diào)整
如果計入了期間費(fèi)用,業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要按規(guī)定予以調(diào)整的
2016-04-25 15:41:15
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