果果然 追問

2021-05-19 09:32

零售模具零件

郭老師 解答

2021-05-19 09:36

你好，普票稅率也是13%。

果果然 追問

2021-05-19 09:52

一般納稅人能開13個(gè)點(diǎn)又能開3個(gè)點(diǎn)嗎

果果然 追問

2021-05-19 09:54

供應(yīng)商平時(shí)都是13個(gè)點(diǎn)，但是他們又能開3個(gè)點(diǎn)，什么原因呀

郭老師 解答

2021-05-19 09:55

你好，都是同一個(gè)業(yè)務(wù)嗎？如果是的話不可以。

果果然 追問

2021-05-19 09:56

都是零售

果果然 追問

2021-05-19 09:56

怎么做到的呢，想不通

郭老師 解答

2021-05-19 09:59

你問他是不是轉(zhuǎn)了小規(guī)模

郭老師 解答

2021-05-19 09:59

要么就是他的發(fā)票開錯了。

果果然 追問

2021-05-19 09:59

一般納稅人簡易征收這種情況可能嗎？

郭老師 解答

2021-05-19 10:01

一般納稅人簡易計(jì)稅的，但是你們這個(gè)行業(yè)不符合。

果果然 追問

2021-05-19 10:04

一般什么行業(yè)呀

郭老師 解答

2021-05-19 10:06

簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

（一）可選擇按征收率5%計(jì)稅的應(yīng)稅行為

1.銷售不動產(chǎn)

（1）一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

（2）一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

（3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目。

2.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

（1）一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)。納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。

（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目。

3. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.不動產(chǎn)融資租賃

繼續(xù)履行2016年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)。

5.勞務(wù)派遣服務(wù)

提供勞務(wù)派遣服務(wù),以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)，按照“安全保護(hù)服務(wù)”繳納增值稅。

6.人力資源外包服務(wù)

一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅.

7.公路收費(fèi)

一般納稅人收取試點(diǎn)前開工（施工許可證注明的合同開工日期在2016年4月30日前）的一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

（二）可選擇按征收率3%計(jì)稅的應(yīng)稅行為

1.公路收費(fèi)

公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開工（相關(guān)施工許可證明上注明的合同開工日期在2016年4月30日前）的高速公路的車輛通行費(fèi)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，減按3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.建筑服務(wù)

（1）以清包工方式提供的建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

（2）為甲供工程提供的建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

（3）為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

建筑工程老項(xiàng)目，是指：是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產(chǎn)項(xiàng)目；《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期或者未取得《建筑工程施工許可證》但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。

3.物業(yè)管理服務(wù)

提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

4.非學(xué)歷教育服務(wù)

一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

5.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車。

班車，是指按固定路線、固定時(shí)間運(yùn)營并在固定站點(diǎn)?？康倪\(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸服務(wù)。

6.動漫設(shè)計(jì)服務(wù)

經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰、形象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì)、動畫設(shè)計(jì)、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動漫、手機(jī)動漫格式適配)服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)(包括動漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán))。

7.電影放映服務(wù)

8.倉儲服務(wù)

9.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

10.收派服務(wù)

11.文化體育服務(wù)

12.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

（1）以納入營改增試點(diǎn)之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。

（2）在納入營改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。

13.非企業(yè)性單位

非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)，可以選擇簡易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅；提供《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號）第一條第（二十六）項(xiàng)中的“技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)”，可以參照上述規(guī)定，選擇簡易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

14.教育輔助服務(wù)

一般納稅人提供教育輔助服務(wù)，可以選擇簡易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

15.金融服務(wù)

（1）中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及其各分支機(jī)構(gòu)提供涉農(nóng)貸款取得的利息收入，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

（2）農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機(jī)構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機(jī)構(gòu)在縣（縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

（3）對中國農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點(diǎn)的各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分行下轄的縣域支行（也稱縣事業(yè)部），提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

16.銷售生物制品

屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

17.銷售獸用生物制品

屬于增值稅一般納稅人的獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品，可以選擇簡易辦法按照獸用生物制品銷售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

18.銷售光伏發(fā)電產(chǎn)品

光伏發(fā)電項(xiàng)目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品，按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的，可由國家電網(wǎng)公司所屬企業(yè)按照增值稅簡易計(jì)稅辦法計(jì)算并代征增值稅稅款，同時(shí)開具普通發(fā)票；按照稅法規(guī)定可享受免征增值稅政策的，可由國家電網(wǎng)公司所屬企業(yè)直接開具普通發(fā)票。

19.寄售商店代銷寄售物品（含居民個(gè)人寄售的物品）

20.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

21.受托拍賣貨物

對拍賣行受托拍賣增值稅應(yīng)稅貨物，向買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照3％的征收率征收增值稅。

22.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發(fā)電單位。

23.自產(chǎn)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

24.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦）

25.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品

26.自產(chǎn)自來水。

27.自產(chǎn)商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）

28.屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水

29.銷售非臨床用人體血液

屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照6%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，但不得對外開具增值稅專用發(fā)票。

（三）依3%征收率減按2%的應(yīng)稅行為

1. 一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。

2.一般納稅人銷售自己使用過的，2008年12月31日以前取得的固定資產(chǎn)。

3.一般納稅人銷售自己使用過的，納入營改增試點(diǎn)前取得的固定資產(chǎn)。

4.銷售舊貨。

果果然 追問

2021-05-19 10:12

謝謝老師

郭老師 解答

2021-05-19 10:14

不用客氣，工作愉快。