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2021-05-14 12:45

甲公司為制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價中不含增值稅。2020年甲公司發(fā)生如下交易或事項：（1）3月1日，向乙公司銷售商品—批，按商品標(biāo)價計算的金額為300萬元。該批商品實際成本為200萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。（2）5月10日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價給予5%的銷售折讓，該批商品售價為200萬元，增值稅稅額為26萬元，貨款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）9月10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元，款項已由銀行收妥。該批材料的實際成本為16萬元。（4）10月2日，承接一項設(shè)備安裝服務(wù)，合同期為6個月，合同總收入為150萬元，已經(jīng)預(yù)收100萬元，余額在設(shè)備安裝完成時收回。屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)。履約進(jìn)度按照已發(fā)生成本占估計總成本的比例確定，至2020年12月31日已

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2021-05-14 12:47

至2020年12月31日已發(fā)生的成本為60萬元（通過“合同履約成本”科目核算），預(yù)計完成服務(wù)還將發(fā)生成本40萬元。（5）11月5日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實際成本為15萬元，市場售價為20萬元。（6）12月31日，出售交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)投資收益50萬元，以銀行存款支付銷售費用10萬元，支付稅收滯納金5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）

蔣飛老師 解答

2021-05-14 12:47

利潤總額是怎么計算的呢？

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2021-05-14 12:48

稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價中不含增值稅。2020年甲公司發(fā)生如下交易或事項：（1）3月1日，向乙公司銷售商品—批，按商品標(biāo)價計算的金額為300萬元。該批商品實際成本為200萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。（2）5月10日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價給予5%的銷售折讓，該批商品售價為200萬元，增值稅稅額為26萬元，貨款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）9月10日，銷

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2021-05-14 12:49

忽略最后這個復(fù)制  重復(fù)了

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2021-05-14 12:50

45、根據(jù)資料（1）至（6），下列各項中，關(guān)于甲公司2020年利潤表中“所得稅費用”和“凈利潤”的計算結(jié)果正確的是（）。
所得稅費用29.1萬元
凈利潤82.3萬元
所得稅費用24.1萬元
凈利潤91.4萬元

蔣飛老師 解答

2021-05-14 12:50

你好！
對的，會計算利潤總額時需要減5（滯納金記入營業(yè)外支出）

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2021-05-14 12:51

所得稅費用=應(yīng)納稅所得額X稅率=（利潤總額十納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少）X稅率=〔（116.4-5）+5]*25%=29.1（萬元），凈利潤=利潤總額-所得稅費用=（116.4-5）-29.1=82.3（萬元）。

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2021-05-14 12:51

這是答案

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2021-05-14 12:51

不明白  為什么減5又加5

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2021-05-14 12:52

稅收滯納金  調(diào)增了  那這個減5是減的什么

蔣飛老師 解答

2021-05-14 12:54

應(yīng)納稅所得額116.4    （111.4+5）=116.4
利潤總額=116.4-5=111.4

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2021-05-14 12:59

我懂了那個是營業(yè)利潤減去營業(yè)外支出的5后是利潤總額 然后又調(diào)增回來  謝謝老師  是我粗心

蔣飛老師 解答

2021-05-14 13:03

是的，你的理解很對，加油！