細心的嚓茶 追問

2021-05-11 09:13

甲公司為制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價中不含增值稅。2020年甲公司發(fā)生如下交易或事項：（1）3月1日，向乙公司銷售商品—批，按商品標(biāo)價計算的金額為300萬元。該批商品實際成本為200萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。（2）5月10日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價給予5%的銷售折讓，該批商品售價為200萬元，增值稅稅額為26萬元，貨款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）9月10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元，款項已由銀行收妥。該批材料的實際成本為16萬元。（4）10月2日，承接一項設(shè)備安裝服務(wù)，合同期為6個月，合同總收入為150萬元，已經(jīng)預(yù)收100萬元，余額在設(shè)備安裝完成時收回。屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)。履約進度按照已發(fā)生成本占估計總成本的比例確定，至2020年12月31日已

細心的嚓茶 追問

2021-05-11 09:15

。履約進度按照已發(fā)生成本占估計總成本的比例確定，至2020年12月31日已發(fā)生的成本為60萬元（通過“合同履約成本”科目核算），預(yù)計完成服務(wù)還將發(fā)生成本40萬元。（5）11月5日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實際成本為15萬元，市場售價為20萬元。（6）12月31日，出售交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)投資收益50萬元，以銀行存款支付銷售費用10萬元，支付稅收滯納金5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）


45、根據(jù)資料（1）至（6），下列各項中，關(guān)于甲公司2020年利潤表中“所得稅費用”和“凈利潤”的計算結(jié)果正確的是（）。


A所得稅費用29.1萬元


B凈利潤82.3萬元


C所得稅費用24.1萬元


D凈利潤91.4萬元

王曉老師 解答

2021-05-11 10:30

您好
營業(yè)利潤116.4，利潤總額116.4-5，應(yīng)納稅所得額＝利潤總額116.4-5＋5滯納金調(diào)增

細心的嚓茶 追問

2021-05-11 11:31

好的 謝謝老師

王曉老師 解答

2021-05-11 12:22

不客氣，滿意請五星好評，謝謝