孤獨(dú)的鋼筆 追問

2021-05-07 10:58

老師，是購進(jìn)的產(chǎn)品，招待的時(shí)候使用啦

星河老師 解答

2021-05-07 11:06

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：“下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；”《實(shí)施細(xì)則》第二十二條對此的解釋為：“條例第十條第（一）項(xiàng)所稱個(gè)人消費(fèi)包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)”。
分錄為：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用（影響會(huì)計(jì)利潤）
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（貨物購進(jìn)時(shí)用途不確定，取得了增值稅專用發(fā)票且進(jìn)行抵扣）
或者：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用
貸：庫存商品（貨物購進(jìn)時(shí)確定作為禮品，如外購煙、酒等，沒有取得增值稅專用發(fā)票，所以不涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的問題）

孤獨(dú)的鋼筆 追問

2021-05-07 11:11

老師，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，后期填增值稅報(bào)表的時(shí)候在那一欄填這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出呢？

星河老師 解答

2021-05-07 11:11

同學(xué)
增值稅申報(bào)表的附表二，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

孤獨(dú)的鋼筆 追問

2021-05-07 11:31

老師，像這種視同銷售的，貸方可不可以做成  主營業(yè)務(wù)收入、銷項(xiàng) 呢？

星河老師 解答

2021-05-07 11:34

同學(xué)，
你這個(gè)是購進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)，是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出得情況，不是視同銷售。