樸老師 解答

2021-04-27 16:36

同學你好

有關項目填報說明 
1.第1列“賬載金額”：填報納稅人持有投資項目，會計核算確認的投資收益。 
 
2.第2列“稅收金額”：填報納稅人持有投資項目，按照稅法規(guī)定確認的投資收益。 
 
3.第3列“納稅調(diào)整金額”：填報納稅人持有投資項目，會計核算確認投資收益與稅法規(guī)定投資收益的差異需納稅調(diào)整金額，為第2-1列的余額。 
 
4.第4列“會計確認的處置收入”：填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，會計核算確認的扣除相關稅費后的處置收入金額。 
 
5.第5列“稅收計算的處置收入”：填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，按照稅法規(guī)定計算的扣除相關稅費后的處置收入金額。 
 
6.第6列“處置投資的賬面價值”：填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置的投資項目，會計核算的投資處置成本的金額。 
 
7.第7列“處置投資的計稅基礎”：填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置的投資項目，按稅法規(guī)定計算的投資處置成本的金額。 
 
8.第8列“會計確認的處置所得或損失”： 填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，會計核算確認的處置所得或損失，為第4-6列的余額。 
 
9.第9列“稅收計算的處置所得”： 填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，按照稅法規(guī)定計算的處置所得，為第5-7列的余額，稅收計算為處置損失的，本表不作調(diào)整，在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》(A105090)進行納稅調(diào)整。 
 
10.第10列“納稅調(diào)整金額”： 填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，會計處理與稅法規(guī)定不一致需納稅調(diào)整金額，為第9-8列的余額。 
 
11.第11列“納稅調(diào)整金額”：填報第3+10列金額。