老師您好，麻煩您分步寫一下，辛苦了！感謝！某卷煙廠為增值稅一般納稅人，當月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從煙農(nóng)手中購進煙葉，買價為200萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲，取得的交通運輸增值稅專用發(fā)票注明運費金額為5萬元，增值稅稅額為0.45萬元；向甲企業(yè)支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費12萬元，增值稅稅額1.56萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。（2）進口一批煙絲，支付貨價185萬元、購貨傭金5萬元、其他經(jīng)費15萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發(fā)生運費及保險費共計20萬元。（關(guān)稅稅率為10%）（3）本月銷售雪茄煙取得不含稅銷售額400萬元，并收取品牌專賣費5.65萬元；領(lǐng)用進口煙絲60%生產(chǎn)A牌卷煙，銷售A牌卷煙200標準箱，不含稅銷售單價320元/標準條。試當月該卷煙廠應(yīng)繳納的消費稅和增值稅。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2021-04-26 08:29

業(yè)務(wù)1可以抵扣進項稅額是200*1.1*1.2*9%+0.45+1.56=25.77

暖暖老師解答

2021-04-26 08:31

業(yè)務(wù)2進口增值稅的計算是（185+5+15+20）*（1+10%）/（1-30%）*13%=45.96

暖暖老師解答

2021-04-26 08:34

業(yè)務(wù)3銷項稅額的計算是（400+5+200*250*320/10000）*13%=260.65
消費稅的計算是（400+5）*36%+200*250*320*56%/10000+200*150/10000=1044.80

暖暖老師解答

2021-04-26 08:36

可以抵扣消費稅的計算是（200*1.1*1.2*91%+12）/（1-30%）*30%*60%=64.86

暖暖老師解答

2021-04-26 08:36

當月該卷煙廠應(yīng)繳納的消費稅1044.80-64.86=979.94

暖暖老師解答

2021-04-26 08:37

當月該卷煙廠應(yīng)繳納的增值稅=260.65-（25.77+45.96）=188.92

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