去年預(yù)提了費(fèi)用20萬(wàn)，今年5月31日之前到了部分發(fā)票15萬(wàn)，那么就是把去年預(yù)提的分錄先紅沖，借：其他應(yīng)付款 20，貸：以前年度損益調(diào)整 20；借：以前年度損益調(diào)整 20，貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 20；今年根據(jù)實(shí)際收到的發(fā)票重新做分錄，借：以前年度損益調(diào)整 15，貸：其他應(yīng)付款 15；借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 15，貸：以前年度損益調(diào)整 15；不知道以上的分錄是否正確？還有，未收到發(fā)票的費(fèi)用5萬(wàn)元在匯算清繳時(shí)作納稅調(diào)增，然后今年的賬務(wù)處理“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”里面不是也增加了5萬(wàn)元嗎？是不是這個(gè)5萬(wàn)元既要在匯算清繳時(shí)納稅調(diào)增，又要計(jì)算增加在今年的的利潤(rùn)里面計(jì)算企業(yè)所得稅？

樸老師

職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師

2021-04-21 13:00

同學(xué)你好
對(duì)的
２.是的

豆豆追問(wèn)

2021-04-21 13:10

老師，那這個(gè)5萬(wàn)元不是重復(fù)交稅了嗎？

樸老師解答

2021-04-21 13:12

調(diào)增一次就可以了

豆豆追問(wèn)

2021-04-21 13:19

那這個(gè)5萬(wàn)元是否影響今年的當(dāng)期損益？

樸老師解答

2021-04-21 13:20

這個(gè)影響的是去年的

豆豆追問(wèn)

2021-04-21 13:24

那如果調(diào)增了5萬(wàn)元之后，需要補(bǔ)交所得稅，分錄怎么做？

樸老師解答

2021-04-21 13:28

直接做交稅的分錄就行了
借應(yīng)交稅費(fèi)所得稅
貸銀行存款

豆豆追問(wèn)

2021-04-21 13:40

老師，不用寫(xiě)計(jì)提的分錄嗎，要不上面的分錄結(jié)轉(zhuǎn)下來(lái)，利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)的貸方有5萬(wàn)元的余額呢？

樸老師解答

2021-04-21 13:46

借所得稅費(fèi)用
貸應(yīng)交稅費(fèi)所得稅

豆豆追問(wèn)

2021-04-21 14:16

老師，那利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)的貸方有余額5萬(wàn)，不還是影響今年的當(dāng)期損益？

樸老師解答

2021-04-21 14:25

這個(gè)就是調(diào)整之后的了

豆豆追問(wèn)

2021-04-21 14:44

老師，我還是覺(jué)得這個(gè)5萬(wàn)既在匯算2020年度的企業(yè)所得稅時(shí)調(diào)增了，又影響了2021年度當(dāng)期的損益，要不計(jì)提的時(shí)候，是否可以做成，借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，貸：以前年度損益調(diào)整；繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款？這樣紅沖之后做的分錄，利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)的貸方余額5萬(wàn)就沒(méi)有了。不知道我的理解是否正確？

樸老師解答

2021-04-21 14:55

對(duì)的
這個(gè)理解正確的哦