柒柒?? 追問

2021-04-19 16:24

就是超過了15萬，小規(guī)模增值稅減免政策

張艷老師 解答

2021-04-19 16:25

，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--這個(gè)分錄可以理解為享受了免征增值稅后，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅的分錄。
繳納時(shí)，借：管理費(fèi)用—增值稅 貸：銀行存款----這個(gè)分錄是什么意思呢？

柒柒?? 追問

2021-04-19 16:25

這樣資的分錄。

張艷老師 解答

2021-04-19 16:26

首先您這個(gè)是內(nèi)賬核算的分錄，而且既然是不能享受免征，需要交納的情況，就直接做第二筆分錄了。寫第一筆分錄就是錯(cuò)的了。

柒柒?? 追問

2021-04-19 16:35

老師，這個(gè)截圖是咱們學(xué)校的課件里的，所以課件錯(cuò)啦？那老師說一下，超過15萬，這個(gè)分錄內(nèi)外帳都應(yīng)該怎么寫呀？

張艷老師 解答

2021-04-19 16:37

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--這個(gè)分錄可以理解為享受了免征增值稅，既然是繳納增值稅的情形，就不能做這筆分錄了。

柒柒?? 追問

2021-04-19 16:48

那為啥上文有個(gè)管理費(fèi)用——增值稅？

張艷老師 解答

2021-04-19 16:51

這個(gè)是需要繳納增值稅的情況，在內(nèi)賬核算中增值稅是計(jì)入管理費(fèi)用科目核算的。

柒柒?? 追問

2021-04-20 09:34

老師，奇怪，內(nèi)帳中小規(guī)模增值稅不也是，銷售時(shí)，借銀存等，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，然后交增值稅的時(shí)候借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸銀存么？怎來計(jì)入管理費(fèi)用一說

張艷老師 解答

2021-04-20 09:42

內(nèi)賬核算有的企業(yè)是不確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目，確認(rèn)的收入是含稅收入，等繳納增值稅時(shí)，直接計(jì)入管理費(fèi)用-增值稅科目核算。

柒柒?? 追問

2021-04-20 10:09

借：銀存 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（含稅）  繳納時(shí)借：管理費(fèi)用—增值稅 貸：銀存？這樣？

張艷老師 解答

2021-04-20 10:56

是的，內(nèi)賬是這樣核算的。

柒柒?? 追問

2021-04-20 11:00

老師，所有的內(nèi)帳都這么計(jì)算是嗎？就不去單獨(dú)計(jì)提了？發(fā)生了再以實(shí)際入賬？

張艷老師 解答

2021-04-20 12:42

這個(gè)就是常見到的內(nèi)賬核算的方式，有的企業(yè)內(nèi)賬也確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，和外賬一樣。