某企業(yè)為居民納稅人，2020年度該企業(yè)有關經(jīng)營情況如下： 1、全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收八6800萬元，取得國債利息收入120萬元2、全年產(chǎn)品銷售成本3680萬元； 3、全年營業(yè)稅金及附加129.9萬元，其中，上繳消費稅81萬元，城市維護建設稅34.23萬元，消費稅附加14.67萬元；4、全年產(chǎn)品銷售費用1300萬元；全年管理費用1280萬元，其中，業(yè)務招待費用84萬元；6、全年財務費用90萬元，其中，向非金融機構借款500萬元應用于生產(chǎn)經(jīng)營，支付利息50萬元，銀行貸款年利率8%；請計算：該企業(yè)當年利潤總額、企業(yè)所得稅額(金額單位用萬要求：分步計算，并說明每一步計算所依據(jù)的法律規(guī)定

王老師1

職稱：會計從業(yè)資格

2021-04-17 08:37

利潤總額6800+120-3680-129.9-1300-1280-90=440.1
利潤總額的計算方式參考利潤表
應納稅所得額計算：國債利息收入免稅，120萬調減
稍后繼續(xù)回復

王老師1 解答

2021-04-17 08:41

業(yè)務招待費在營業(yè)收入的千分之五和實際發(fā)生額的60%孰低扣除，所以業(yè)務招待費的扣除限額是：6800*0.5%=34和84*60%=50.4，調增50
向非金融機構貸款發(fā)生的超出銀行貸款利率的部分不允許扣除，所以只能扣除500*8%=40，調增10
企業(yè)所得稅：（440.1-120+50+10）*25%=95.025