簡簡單單 追問

2021-04-16 19:02

有的老師說預(yù)交土增直接就計(jì)入稅金及附加了，這樣可以嗎？我是平時(shí)預(yù)交做的是借應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交土增，等結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)候配比收入結(jié)轉(zhuǎn)到稅金及附加。今天老板說這樣結(jié)轉(zhuǎn)不對，應(yīng)該把全部預(yù)交的都結(jié)轉(zhuǎn)后再交。

樸老師 解答

2021-04-16 19:07

同學(xué)你好

①觀點(diǎn)1：依據(jù)收入成本配比原則，結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)再確認(rèn)稅金及附加，預(yù)繳時(shí)可計(jì)入待攤費(fèi)用或者預(yù)付賬款。 
   ②觀點(diǎn)2：認(rèn)為預(yù)收款項(xiàng)，土地增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，法定由當(dāng)期繳納的稅費(fèi)，應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。
  企業(yè)選擇采用哪種處理方式，建議綜合考慮以下因素后確定：
  1） 對預(yù)繳企業(yè)所得稅的影響，進(jìn)而對企業(yè)現(xiàn)金流的影響。企業(yè)所得稅預(yù)繳是按照會(huì)計(jì)利潤計(jì)算，如果按照第一種方式處理，預(yù)繳的企業(yè)所得稅會(huì)比較多，可能會(huì)造成企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，多預(yù)繳的企業(yè)所得稅難以申請退稅而只能抵減下期應(yīng)納所得稅額，占用企業(yè)資金。
  2） 公司管理層對會(huì)計(jì)核算配比的要求。
  3） 公司管理層對跟利潤指標(biāo)掛鉤的績效考核要求。
  4） 出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否認(rèn)可第二種處理方法，如果不認(rèn)可，會(huì)要求進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

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2021-04-16 19:13

老師，另外我所得稅匯算清繳又補(bǔ)交了部分所得稅，現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表利潤分配期末數(shù)就多出這部分的錢，這樣財(cái)務(wù)報(bào)表利潤表中凈利潤+期初未分配就和這個(gè)利潤分配期末數(shù)不對等了，可以嗎？

樸老師 解答

2021-04-16 19:13

沒事
這個(gè)調(diào)整了不一樣正常