個(gè)體工商戶本月開具增值稅專用發(fā)票如何寫分錄借應(yīng)收賬款貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅還是應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅

答： 小規(guī)模話做應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅

小微企業(yè)在開具普通發(fā)票是做借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 而增值稅在免稅范圍，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅應(yīng)該轉(zhuǎn)到哪里？

答： 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅應(yīng)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

問題1：小規(guī)模納稅人公司開具發(fā)票做分錄是：借：應(yīng)收賬款_xx，貸：主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_銷項(xiàng)稅額，那交增值稅的時(shí)候是不是直接沖銷應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_銷項(xiàng)稅額？？問題2，一般納稅人開具發(fā)票做的分錄是：借：應(yīng)收賬款_××，貸：主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額)，交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么處理呢？？

答： 1、小規(guī)模納稅人不核算銷項(xiàng)稅額的，只是用應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅這一個(gè)科目 2、如果計(jì)算當(dāng)月需要交納增值稅的情況下（即，銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的情況），是要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 次月申報(bào)繳納增值稅稅款時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款