琵琶弦思?? 追問(wèn)

2021-04-12 22:44

老師，但有些人說(shuō)的免稅的賬務(wù)處理是借：銀行存款    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅       后期優(yōu)惠是借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅    貸：營(yíng)業(yè)外收入，這個(gè)是針對(duì)的哪種政策呢？我們是小規(guī)模納稅人到底該用哪種比較好？

鄒老師 解答

2021-04-13 07:58

你好，一般行業(yè)的小規(guī)模納稅人免征增值稅賬務(wù)處理是
借：應(yīng)收賬款等科目    ， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  ，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅   ， 貸：營(yíng)業(yè)外收入—增值稅減免     
而國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)本來(lái)就免征增值稅（即使季度收入超過(guò)了免征額），所以分錄是
借：應(yīng)收賬款等科目 ，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

琵琶弦思?? 追問(wèn)

2021-04-13 10:08

好的，那老師，像一般的小規(guī)模納稅人不是有1個(gè)月增值稅不滿15萬(wàn)就免增值稅，這種的話賬務(wù)處理怎樣操作呢？

鄒老師 解答

2021-04-13 10:14

你好
借：應(yīng)收賬款等科目    ， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  ，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅   ， 貸：營(yíng)業(yè)外收入—增值稅減免