電會1802 李倩 追問

2021-04-09 12:35

如果是減值前為什么200不要減去稅率？

林夕老師 解答

2021-04-09 13:22

你好：
咱們是不是打錯了，200減稅率（6%），咱們再具體表述下~

電會1802 李倩 追問

2021-04-09 13:29

為什么不要減稅額

林夕老師 解答

2021-04-09 13:32

你好：
對外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，收到的銀行存款是既包括無形資產(chǎn)價款，也包括對應(yīng)的200*6%稅額的。
借：銀行存款200+200*6%
累計攤銷
貸：無形資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）200*6%
影響損益的是200與賬面價值的差額。

電會1802 李倩 追問

2021-04-09 13:59

答案上劃藍(lán)線的部分我不理解 ，賬面價值等于原值減折舊，所以應(yīng)該是6000-500，但是答案是用賬面價值4000-500

林夕老師 解答

2021-04-09 14:57

你好：
知識點(diǎn)理解錯誤：“賬面價值等于原值減折舊”，正確的是：賬面價值=原值-攤銷-減值；
4000是已經(jīng)扣除過了原來計提的減值和累計攤銷了。
6000-6000/10×2（兩年的攤銷）=4800
4800-800（2016年減值金額）=4000
4000-500（2017年攤銷金額）=3500
或者
6000-1200（兩年的攤銷）-800（2016年減值金額）-500（2017年攤銷金額）=3500
不能只減去500。