學(xué)無止境 追問

2021-04-09 11:15

老師，科目余額表與財(cái)務(wù)報(bào)表有哪些勾稽關(guān)系呢

meizi老師 解答

2021-04-09 11:16

 你好  一，資產(chǎn)負(fù)債表編制方法。
資產(chǎn)負(fù)債表分別按“年初余額”和“期末余額”設(shè)專欄，以便考核編制報(bào)表日各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益指標(biāo)與上年末相比的增減變動(dòng)情況。
年初余額：
“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。
期末余額：
（一）根據(jù)總賬賬戶的余額直接填列
例如，資產(chǎn)負(fù)債表中的“交易性金融資產(chǎn)”、“遞延所得稅資產(chǎn)”、“短期借款”、“交易性金融負(fù)債”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“遞延所得稅負(fù)債”、“預(yù)計(jì)負(fù)債”、“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”等項(xiàng)目應(yīng)直接根據(jù)總賬賬戶的期末余額填列。
（二）根據(jù)若干個(gè)總賬賬戶的期末余額計(jì)算填列
主要有“貨幣資金”、“存貨”、“未分配利潤”等項(xiàng)目。
“貨幣資金”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”賬戶期末余額的合計(jì)數(shù)填列；
“存貨”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“材料采購（在途物資）”、“原材料”、“庫存商品”、“生產(chǎn)成本”、“周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資”、“材料成本差異”、“發(fā)出商品”等賬戶的期末余額合計(jì)減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”等賬戶期末余額后的金額填列；
“未分配利潤”項(xiàng)目，平時(shí)本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年利潤”和“利潤分配”賬戶的余額計(jì)算填列。年度終了，該項(xiàng)目可以只根據(jù)“利潤分配”賬戶的期末余額直接填列。
（三）根據(jù)明細(xì)賬戶的余額計(jì)算填列
“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬借方余額之和減去相應(yīng)“壞賬準(zhǔn)備”賬面余額后的金額填列；
“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬貸方余額之和填列；
“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”賬戶所屬明細(xì)賬貸方余額之和填列；
“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”賬戶所屬明細(xì)賬借方余額之和填列。
（四）根據(jù)總賬余額和明細(xì)賬余額計(jì)算填列
“長期借款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期借款”總賬賬戶余額扣除“長期借款”賬戶所屬明細(xì)賬戶中將于一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金額計(jì)算填列。其中將于一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款記入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目。
二，利潤表編制方法
 （一）：“營業(yè)收入”項(xiàng)目：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入本期發(fā)生額(結(jié)轉(zhuǎn)額)
  減：“營業(yè)成本”項(xiàng)目：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本本期發(fā)生額(結(jié)轉(zhuǎn)額)
  “營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目：營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加等本期發(fā)生額(價(jià)內(nèi)稅)
  “銷售費(fèi)用”項(xiàng)目：銷售過程的包裝費(fèi)、廣告費(fèi)和為銷售專設(shè)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等本期發(fā)生額
  “管理費(fèi)用”項(xiàng)目：管理費(fèi)用本期發(fā)生額
  “財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目：財(cái)務(wù)費(fèi)用本期發(fā)生額。若為貸方，表示企業(yè)利息收入，填制時(shí)“—”號(hào)
  “資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目：資產(chǎn)減值損失本期發(fā)生額
  加：“公允價(jià)值變動(dòng)損益”項(xiàng)目：公允價(jià)值變動(dòng)收益本期發(fā)生額
  “投資收益”項(xiàng)目：投資收益本期發(fā)生額
  ps：公允價(jià)值變動(dòng)損益與投資收益區(qū)別：“公允”損益具有不確定性
  （二）、“營業(yè)利潤”項(xiàng)目：日?；顒?dòng)
  營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)損益+投資收益
  加：“營業(yè)外收入”項(xiàng)目：營業(yè)外收入本期發(fā)生額
  減：“營業(yè)外支出”項(xiàng)目：營業(yè)外收入本期發(fā)生額
  （三）、“利潤總額”項(xiàng)目：利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
  減：“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目：所得稅費(fèi)用本期發(fā)生額
  （四）、“凈利潤”項(xiàng)目：凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用
  （五）、.每股收益：
  “基本每股收益”：未分配利潤/股份
  “稀釋每股收益”：根據(jù)潛在普通股分析填列

學(xué)無止境 追問

2021-04-09 11:40

比如我要看第一季度交多少稅費(fèi)怎么看，一年交了多少稅費(fèi)怎么看

meizi老師 解答

2021-04-09 11:43

你好 看你應(yīng)交稅費(fèi)借方科目

學(xué)無止境 追問

2021-04-09 11:47

老師，免稅也在應(yīng)交稅費(fèi)借方科目呀，這個(gè)也算進(jìn)去嗎

meizi老師 解答

2021-04-09 11:48

你好 免稅的部分都不繳納增值稅的；  這個(gè)免稅不算 ； 你到時(shí)要踢出來

學(xué)無止境 追問

2021-04-09 11:57

老師，小規(guī)模納稅人，還沒有申報(bào)增值稅 附加稅也沒有扣款也沒有清卡，發(fā)票不夠，可以去買發(fā)票嗎

meizi老師 解答

2021-04-09 12:17

 你好     清卡后在買發(fā)票  

學(xué)無止境 追問

2021-04-09 14:41

老師，如果我現(xiàn)在在電子稅務(wù)局系統(tǒng)申報(bào)了財(cái)務(wù)報(bào)表，萬一錯(cuò)了，可以作廢重新申報(bào)嗎

meizi老師 解答

2021-04-09 14:46

 你好 可以的。一般是可以改的 

學(xué)無止境 追問

2021-04-09 15:01

老師，在電子稅務(wù)局怎么更改財(cái)務(wù)報(bào)表呢

meizi老師 解答

2021-04-09 15:05

 你好電子稅務(wù)局 -我要查詢  -申報(bào)查詢里面找報(bào)表 或者有的地方系統(tǒng)    左邊有一個(gè)報(bào)表報(bào)送 - 報(bào)送查詢里面去  找到  改