正正 追問(wèn)

2021-04-06 20:57

具體分錄怎么做呢？購(gòu)進(jìn)的時(shí)候做周轉(zhuǎn)材料嗎？

正正 追問(wèn)

2021-04-06 20:58

我們是加工廠 為了加工買的助劑

正正 追問(wèn)

2021-04-06 20:58

不生產(chǎn)只加工

玲老師 解答

2021-04-06 21:01

你好
記生產(chǎn)成本科目 
貸銀行

正正 追問(wèn)

2021-04-06 21:08

然后再直接轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎？

玲老師 解答

2021-04-06 21:15

你是提供受托加工業(yè)務(wù)嗎

正正 追問(wèn)

2021-04-06 21:15

對(duì)的 我們就屬于加工廠

玲老師 解答

2021-04-06 21:16

你好！（1）收到受托加工的物資材料時(shí)，不需做賬，不需在賬簿中確認(rèn)，只需要在備查簿中備查登記。
（2）在加工過(guò)程中：
對(duì)于發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用及人工成本，做如下分錄：
借：生產(chǎn)成本
  貸：原材料――輔助材料
    應(yīng)付職工薪酬等
（3）加工完成后，交付給委托方時(shí)，做如下分錄：
①確認(rèn)加工勞務(wù)收入
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
    應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷）
        ――應(yīng)交消費(fèi)稅
②結(jié)轉(zhuǎn)加工過(guò)程中發(fā)生的成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本
  貸：生產(chǎn)成本
③將原來(lái)備查登記的受托加工物資注銷。
（4）按規(guī)定繳納消費(fèi)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi)稅
  貸：銀行存款

正正 追問(wèn)

2021-04-06 21:17

好的 謝謝老師

玲老師 解答

2021-04-06 21:19

您好
不客氣，祝工作學(xué)習(xí)愉快。