洋洋 追問

2021-04-05 13:57

老師，我明白它不在現(xiàn)金流量里體現(xiàn)。但是它從受限制，不能任意使用的現(xiàn)金，變成可以任意使用的現(xiàn)金時(shí)，產(chǎn)不產(chǎn)生現(xiàn)金流量，我是這個(gè)意思。

洋洋 追問

2021-04-05 14:06

還有，我突然覺得好像應(yīng)該是負(fù)的1850。因?yàn)樗€要退回來1850。所以應(yīng)該是負(fù)的。那個(gè)老師說的是只能在原科目下負(fù)數(shù)沖減。不能新放在收到其他與經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)金。也就是說這筆業(yè)務(wù)只能放在支付其他與經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)金核算。不能新開你說的這個(gè)項(xiàng)目。

閻老師 解答

2021-04-05 14:28

從受限到不受限會產(chǎn)生現(xiàn)金流量，期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物增加。
退回來應(yīng)該是收款，不是沖減。只有錯誤的才是沖減。假設(shè)極端情況下，本月只發(fā)生了一筆借款，支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，下月報(bào)銷并且退回1850，如果是做負(fù)數(shù)，現(xiàn)金流量表支付其他組經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金就會出現(xiàn)負(fù)數(shù)，明顯不合理。

洋洋 追問

2021-04-05 14:40

我先支付5000，放在支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。報(bào)銷3150。然后我應(yīng)該退回1850。對?，F(xiàn)金流量表支付其他與經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)金就會出現(xiàn)負(fù)的1850。那個(gè)老師就是這個(gè)意思。她的意思是就是這樣才是對的。我聽得馬婷老師的課件。課件里還講，轉(zhuǎn)存定期存款不產(chǎn)生現(xiàn)金流量。但我覺得是產(chǎn)生的。問了您，您也跟我說，是產(chǎn)生的。

閻老師 解答

2021-04-05 14:47

受限會減少現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，轉(zhuǎn)成非受限的時(shí)候會增加現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，不影響的是貨幣資金。
做負(fù)數(shù)的那個(gè)，收到現(xiàn)金就是收入，做錯了做現(xiàn)金負(fù)沖減才是負(fù)數(shù)，收到現(xiàn)金做負(fù)數(shù)是不規(guī)范的。