黑眼圈老師 解答

2021-04-04 17:01

你好，做納稅調(diào)整的題目您先要講會計(jì)利潤總額算出來。技術(shù)裝讓這筆業(yè)務(wù)的收入是包含在會計(jì)利潤里面的，所以才需要在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上進(jìn)項(xiàng)調(diào)整。
符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅，超過的部分減半征收。
技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=800-160=640萬元，其中500萬元的部分免稅，剩余140萬元減半征收，所以納稅調(diào)減500+140*50%=570萬元。

WQY 追問

2021-04-04 18:13

嗯明白了謝謝老師

題中（3）的800萬為什么不屬于銷售收入？這個麻煩幫我看看

黑眼圈老師 解答

2021-04-04 18:21

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得一般會計(jì)上是營業(yè)外收入，不是營業(yè)收入。