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送心意

王雁鳴老師

職稱中級會計師

2016-11-04 21:54

怎么記錄,進(jìn)行調(diào)整?

nffycg 追問

2016-11-04 22:16

非營利醫(yī)療行業(yè),好像沒有這個科目。收入費(fèi)用總表中有收支結(jié)余項,沒有以前年度損益調(diào)整科目,通過什么科目調(diào)?

nffycg 追問

2016-11-04 22:27

哪些是應(yīng)稅收入、支出?哪些是免稅?

王雁鳴老師 解答

2016-11-04 21:43

您好,要補(bǔ)交往年所得稅,要按照企業(yè)所得稅法及實(shí)施細(xì)則的要求處理,好多成本沒有記賬,現(xiàn)在最好找到往年有發(fā)票的成本費(fèi)用,在現(xiàn)在編制會計憑證記錄進(jìn)去,進(jìn)行調(diào)整。如果找不到往年有發(fā)票的成本費(fèi)用,最好也就不要調(diào)整了,直接申請核定征收。

王雁鳴老師 解答

2016-11-04 21:58

您好,比如說,您找到一張往年的辦公費(fèi)發(fā)票,可以在現(xiàn)在編制憑證,借:以前年度損益調(diào)整  貸:其他應(yīng)付款-XXX,這樣在申報補(bǔ)交往年所得稅的時候,就可以記入往年的成本費(fèi)用中,減少往年的利潤,也就可以少補(bǔ)交往年的企業(yè)所得稅了。

王雁鳴老師 解答

2016-11-04 22:23

您好,非盈利醫(yī)療行業(yè),如果要補(bǔ)交企業(yè)所得稅,那就說明貴單位有應(yīng)稅的收入,那就要設(shè)置相應(yīng)的科目,把非應(yīng)稅收入、支出,以及應(yīng)稅的收入、成本費(fèi)用分開核算,如果沒有以前年度損益調(diào)整這個科目,那就要添加這個科目,來處理這個調(diào)整。
如果貴單位是因為免稅的收入沒有到稅務(wù)局去備案,才補(bǔ)交這個所得稅的,那只能讓稅務(wù)局核定征收酌情處理了。

王雁鳴老師 解答

2016-11-04 22:40

您好,非盈利醫(yī)療行業(yè),取得的政府補(bǔ)助以及事業(yè)撥款、國債利息收入、有指定用途的減免或返還的流轉(zhuǎn)稅,屬于免企業(yè)所得稅的收入,用于以上收入的支出,屬于免企業(yè)所得稅的支出。
除上述收入以外的收入,屬于應(yīng)稅收入。

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