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送心意

立紅老師

職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2021-03-31 15:28

同學(xué)你好
1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)

借:交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值、不含支付的價(jià)款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

應(yīng)收股利(已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

應(yīng)收利息(已到付息期尚未領(lǐng)取的利息)

貸:銀行 存款(實(shí)際支付的金額)

2、持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負(fù)債表日按債券票面利率計(jì)算利息

借:應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

貸:投資收益

3、收到現(xiàn)金股利或債券利息

借:銀行存款

貸:應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

4、資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面余額的差額

借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值高于賬面余額的差額)

貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益

公允價(jià)值低于其賬面余額的差額

借:公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值低于其賬面余額的差額)

5、出售交易性金融資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按實(shí)際收到的金額

借:銀行存款(實(shí)際收到的金額)

投資收益(處置損失)

交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值低于其賬面余額的差額)

貸:交易性金融資產(chǎn)——成本

交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值高于賬面余額的差額)

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相關(guān)問(wèn)題討論
同學(xué)有具體的題目么?交易性金融資產(chǎn)比較特殊,不同的問(wèn)法,結(jié)果也不同??!
2021-05-15 22:29:13
對(duì),購(gòu)買(mǎi)成本中包含的應(yīng)收股利不算
2018-11-18 12:21:59
增值稅是價(jià)外稅,不影響損益
2019-01-10 14:54:51
為什么字沒(méi)顯示完?奇怪。 我做的是還有借方投資收益40,于是1200-40=1160,為什么錯(cuò)了呢
2015-08-15 15:27:23
你好,不一定是交易性金融資產(chǎn),長(zhǎng)期股權(quán)投資也有投資收益
2019-03-28 08:31:42
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