交易性金融資產(chǎn)我聽(tīng)不懂,你能幫忙梳理一下那幾個(gè)分錄嗎?還有確認(rèn)投資收益和公允價(jià)值變動(dòng),以及最后出售的賬務(wù)處理

陪你考證的初級(jí)班主任
于2021-03-31 15:26 發(fā)布 ??1045次瀏覽
- 送心意
立紅老師
職稱(chēng): 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2021-03-31 15:28
同學(xué)你好
1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)
借:交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值、不含支付的價(jià)款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)
投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)
應(yīng)收股利(已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)
應(yīng)收利息(已到付息期尚未領(lǐng)取的利息)
貸:銀行 存款(實(shí)際支付的金額)
2、持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負(fù)債表日按債券票面利率計(jì)算利息
借:應(yīng)收股利
應(yīng)收利息
貸:投資收益
3、收到現(xiàn)金股利或債券利息
借:銀行存款
貸:應(yīng)收股利
應(yīng)收利息
4、資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面余額的差額
借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值高于賬面余額的差額)
貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益
公允價(jià)值低于其賬面余額的差額
借:公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值低于其賬面余額的差額)
5、出售交易性金融資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按實(shí)際收到的金額
借:銀行存款(實(shí)際收到的金額)
投資收益(處置損失)
交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值低于其賬面余額的差額)
貸:交易性金融資產(chǎn)——成本
交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值高于賬面余額的差額)








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