老師好,企業(yè)所得稅如果說職工福利費計提了4.5萬元,實際發(fā)生3萬元,準(zhǔn)予扣除的限額是21萬元,那職工教育經(jīng)費需要調(diào)嗎
執(zhí)著的硬幣
于2021-03-31 12:05 發(fā)布 ??584次瀏覽
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maize老師
職稱: 初級會計師,中級會計師
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職工教育經(jīng)費稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是工資總額的8%
福利費稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是工資總額的14%
工會經(jīng)費稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是工資總額的2%
2018-12-20 16:05:29

您好!根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條 企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。 第四十一條 企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資、薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除?! 〉谒氖l 除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資、薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。.
2017-06-24 14:02:51

你不是問福利費嗎,咋是職工教育經(jīng)費了?沒有發(fā)生你這個1萬是需要納稅調(diào)增,
2021-03-31 12:09:45

業(yè)務(wù)招待費按照實際發(fā)生額的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除。
福利費按照工資總額14%以內(nèi)扣除。
工會經(jīng)費按照工資總額2%以內(nèi)扣除。
職工教育經(jīng)費按照工資總額8%以內(nèi)扣除
2020-05-15 14:18:13

您好,是的,可以作為扣除基數(shù)的
2020-06-12 10:34:29
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