1、現(xiàn)金流入： 
（1）吸收投資所收到的現(xiàn)金，（2）借款所收到的現(xiàn)金，（3）收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金； 
2、現(xiàn)金流出： 
（1）償還債務所支付的現(xiàn)金，（2）分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金，（3）支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金。