土豪的豌豆 追問

2021-03-29 16:15

但是我用所得稅費(fèi)用，總賬和利潤表里面的賬對(duì)不上，本年利潤對(duì)不上

鄒老師 解答

2021-03-29 16:18

你好，你這里所得稅費(fèi)用是什么原因沒有結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，而是直接結(jié)轉(zhuǎn)到了利潤分配-未分配利潤呢？

土豪的豌豆 追問

2021-03-29 16:26

2019年沒有計(jì)提所得稅，2020年補(bǔ)提了所得稅，但是我是直接借以前年度損益調(diào)整  貸企業(yè)所得稅     
借利潤分配-未分配利潤   貸以前年度損益調(diào)整這樣來做的，但是我之前沒有用以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目，是用的所得稅費(fèi)用，用所得稅費(fèi)用2020年總賬中的所得稅費(fèi)用和利潤表中的所得稅費(fèi)用對(duì)不上，本年利潤也對(duì)不上；用以前年度損益調(diào)整科目就可以對(duì)上

鄒老師 解答

2021-03-29 16:29

你好，那你應(yīng)當(dāng)把錯(cuò)誤的分錄刪除，通過 以前年度損益調(diào)整 科目來計(jì)提跨年所得稅才是的  

土豪的豌豆 追問

2021-03-29 16:32

那用以前年度損益調(diào)整和所得稅費(fèi)用有什么區(qū)別嗎，后面不都抵消掉了嗎？

鄒老師 解答

2021-03-29 16:34

你好，有區(qū)別，跨年的損益事項(xiàng)不能通過所得稅費(fèi)用科目核算，應(yīng)當(dāng)通過以前年度損益調(diào)整科目核算才是的。
后面都是結(jié)轉(zhuǎn)到了利潤分配——未分配利潤，雖然最終計(jì)入的科目是一樣，但是初始入賬的科目是不同的  

土豪的豌豆 追問

2021-03-29 16:40

不是很懂，可以講通俗一點(diǎn)嗎

鄒老師 解答

2021-03-29 16:42

你好
意思就是跨年的損益事項(xiàng)，不可以直接計(jì)入所得稅費(fèi)用科目核算，應(yīng)當(dāng)通過以前年度損益調(diào)整科目核算才是的。
就好比購進(jìn)商品需要通過庫存商品核算，而不能從開始購進(jìn)就直接計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本是一個(gè)道理 

土豪的豌豆 追問

2021-03-29 16:53

那如果上一年度忘記計(jì)提附加稅了，今年怎么處理？

鄒老師 解答

2021-03-29 16:55

你好，如果上一年度忘記計(jì)提附加稅了，今年補(bǔ)計(jì)提，分錄是
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅