li-Lee 追問

2021-03-24 15:24

那用這兩種方法，期末合并報表，抵消分錄怎么做？

佩瑤老師 解答

2021-03-24 15:29

沒利潤
分錄都是一樣的
借：營業(yè)收入 A
    貸：營業(yè)成本 A
有利潤
借：營業(yè)收入 A
    貸：營業(yè)成本 A
借：營業(yè)成本 A*10%
    貸：存貨 A*10%

li-Lee 追問

2021-03-24 16:07

為什么是借：營業(yè)成本A*10%  貸：存貨A*10%

佩瑤老師 解答

2021-03-24 16:29

因為需要抵消A*10%利潤，這部分銷售方利潤增加了購買方的存貨成本

li-Lee 追問

2021-03-24 16:39

子公司增加10%銷售給母公司，那合并報表時，不應(yīng)該減少成本10%嗎？

li-Lee 追問

2021-03-24 16:49

子公司100購入產(chǎn)品，110賣給母公司，母公司又130出售，母公司合并報表，收入，成本應(yīng)該是多少？分錄怎么做？

佩瑤老師 解答

2021-03-24 17:17

的確應(yīng)該減少存貨成本 所以才做那個分錄

佩瑤老師 解答

2021-03-24 17:18

如果母公司出售了 未實現(xiàn)的內(nèi)部損益已經(jīng)實現(xiàn)了
不需要做抵消分錄了

li-Lee 追問

2021-03-25 10:01

老師，那是不是，子公司10%利潤出售母公司，母公司未出售，合并報表分錄是：借 營業(yè)收入100  貸 營業(yè)成本100，借營業(yè)成本10  貸  庫存商品  10，母公司已出售，合并分錄是： 借營業(yè)收入  100  貸 營業(yè)成本 100就可以了，
子公司平價出售給母公司，不管母公司有沒有出售，合并報表時只做 ：借 營業(yè)收入100  貸營業(yè)成本100

佩瑤老師 解答

2021-03-25 11:19

是的
你的理解是對的