差額納稅企業(yè)會(huì)計(jì)分錄是不是 收入“ 借：銀行等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅” 成本 “借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：銀行等“ 收到成本發(fā)票時(shí) ”借： 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 “

答： 你好，是的。

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)ABC公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。ABC公司2018年12月15日向A企業(yè)售出一批商品，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅額為16萬(wàn)元，該批商品成本80萬(wàn)元，12月15日發(fā)出商品，并于當(dāng)天收到全部?jī)r(jià)稅款。協(xié)議約定A企業(yè)于2019年3月15日前有權(quán)退回商品，ABC公司無(wú)法合理估計(jì)該批商品的退貨率。2018年12月15日發(fā)出商品時(shí)該公司的會(huì)計(jì)處理如下：借：銀行存款1 130000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800 000貸：庫(kù)存商品800 000要求：分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否同意該公司的做法，說(shuō)明理由。如果不同意，請(qǐng)編制審調(diào)整分錄。

答： 根據(jù)ABC公司的會(huì)計(jì)處理，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能同意該公司的做法。 ABC公司在銷售商品時(shí)，無(wú)法合理估計(jì)退貨率，因此不能確認(rèn)收入。正確的會(huì)計(jì)處理應(yīng)該是將收到的款項(xiàng)確認(rèn)為預(yù)收款項(xiàng)，并將商品成本確認(rèn)為庫(kù)存商品。 因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該要求ABC公司進(jìn)行以下調(diào)整： 借：銀行存款 113萬(wàn)元 貸：預(yù)收賬款 113萬(wàn)元 借：庫(kù)存商品 80萬(wàn)元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80萬(wàn)元 同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該對(duì)預(yù)收賬款進(jìn)行審計(jì)調(diào)整，以反映真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)ABC公可2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),ABC公司2019年12月15日向A企業(yè)售出一批商品,開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元,增值稅額為13萬(wàn)元,該批商品成本80萬(wàn)元,12月15日發(fā)出商品,并于當(dāng)天收到全部?jī)r(jià)稅款。協(xié)議約定A企業(yè)于2020年3月15日前有權(quán)退回商品。ABC公司無(wú)法合理估計(jì)該批商品的退貨率。2019年12月15日發(fā)出商品時(shí)該公司會(huì)計(jì)處理如下:借:銀行存款1130000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)—一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)130000借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800000貨:庫(kù)存商品800(答案中的金額單位為元注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否同意該公司的做法,說(shuō)明理由。(3分)如果不同意,請(qǐng)編制審計(jì)調(diào)整分錄。(7分)

答： 你好,無(wú)法確認(rèn)退貨率,要在3.15日后作收入 調(diào)整分錄: （1）借：以前年度損益調(diào)整　　　100 0000 　　　　　　 貸：合同負(fù)債　　　　　　100 0000 　?。?）借：發(fā)出商品　　　　　　　80 0000 　　　　　　 貸：以前年度損益調(diào)整　　　80 0000 　　（3）借：遞延所得稅資產(chǎn)　 [（100 00000-80 0000）×25%]5 0000 　　　　　　 貸：以前年度損益調(diào)整　　　 　 　 　　　5 0000 　?。?）借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 　　　　　　15 0000 　　　　　　 貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　 　　　　15 0000 　?。?）借：盈余公積——法定盈余公積　　　　　　1 5000 　　　　　　 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　　　　1 5000