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（一）甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料采用實(shí)際成本核算，材料發(fā)出成本采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算，2019年12月1日，M材料庫(kù)存數(shù)量為500千克，每千克實(shí)際成本為200元，該公司12月份發(fā)生有關(guān)存貨業(yè)務(wù)如下： （1）2日，以面值為250000元的銀行匯票購(gòu)買M材料800千克，每千克不含增值稅銷售價(jià)格為250元，價(jià)款共計(jì)200000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為26000元，由銷貨方代墊運(yùn)雜費(fèi)4000元（不考慮增值稅）。材料驗(yàn)收入庫(kù)，銀行匯票多余款項(xiàng)通過(guò)銀行退回并已收妥。 （2）10日，收到乙公司作為資本投入的M材料3000千克，并驗(yàn)收入庫(kù)，同時(shí)收到乙公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，投資合同約定該批材料不含增值稅價(jià)格為600000元，與公允價(jià)值相同，允許抵扣的增值稅為78000元，乙公司在甲公司注冊(cè)資本中享有份額的金額為670000元。 （3）31日，發(fā)料憑證匯總表中列明M材料的耗用情況如下，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用1600千克，車間管理部門領(lǐng)用300千克，行政管理部門領(lǐng)用200千克，銷售部門領(lǐng)用100千克。 （4）31日，財(cái)產(chǎn)清查中盤虧M材料的成本為15000元，相應(yīng)轉(zhuǎn)
干凈的大叔
于2021-03-19 10:33 發(fā)布 ??4997次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
2021-03-19 10:36
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