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送心意

曉海老師

職稱： 會計中級職稱

2014-11-17 14:33

你好！這是新啟用的科目，主要核算總部與分支機構(gòu)之間、或各內(nèi)部獨立核算單位彼此之間由于工程價款結(jié)算、產(chǎn)品、作業(yè)和材料銷售、提供勞務(wù)等作業(yè)所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫付、暫收的往來交易發(fā)生的往來款項。 
內(nèi)部往來科目屬于資產(chǎn)和負債雙得性質(zhì)，與確認資產(chǎn)，負債是一樣的。 
比如你是總公司：現(xiàn)分公司從總公司調(diào)貨：總公司處理： 
借：內(nèi)部往來-分公司（此時是總公司的債權(quán)性質(zhì)） 
貸：存貨 
分公司：借：存貨 
貸：內(nèi)部往來-總公司（此時是分公司的債務(wù)性質(zhì)） 
如果：分公司將此貨物銷售并轉(zhuǎn)款給總公司： 
總公司：借：銀存 
貸：內(nèi)部往來-分公司 
分公司：借：內(nèi)部往來-總公司 
貸：銀存 
如是總公司銷售，托分公司收款，也即掛分公司往來。 
借：內(nèi)部往來-分公司 
貸：主營業(yè)務(wù)收入 
分公司：借：應(yīng)收賬款-客戶 
貸：內(nèi)部往來-總公司 
當該客戶還款時：分公司： 
借：銀存 
貸：應(yīng)收賬款-客戶 
如果上交到總公司時：借：內(nèi)部往來-總公司貸：銀存 
總公司處理：借：銀存貸：內(nèi)部往來-分公司即可。 
從上看出，內(nèi)部往來具有資產(chǎn)和負債的雙重性質(zhì)。

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你好，能找到銀行回單的找回單處理。找不到回單或者沒有回單，應(yīng)付賬最后要作為壞賬計入營業(yè)外收入，應(yīng)收賬款計入營業(yè)外支出。
2022-01-22 13:34:16
詢證函加蓋財務(wù)章或公章均可以
2020-06-24 10:00:03
可以做往來款的 記其他應(yīng)收應(yīng)付科目
2020-05-08 17:53:53
你說的體系內(nèi)是什么意思呢
2019-12-12 18:21:01
你好 可以的 按實際
2019-09-17 10:02:11
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