劉海霞 追問

2016-10-27 14:21

專票不認(rèn)證可以嗎

劉海霞 追問

2016-10-27 14:25

分錄怎么做

曉海老師 解答

2016-10-27 06:44

你好！餐飲發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

曉海老師 解答

2016-10-27 08:34

你好！餐費(fèi)全額計(jì)入招待費(fèi)或福利費(fèi)

曉海老師 解答

2016-10-27 14:22

你好！認(rèn)證要做轉(zhuǎn)出

曉海老師 解答

2016-10-27 14:27

  所謂增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進(jìn)一出，進(jìn)出相等。而視同銷售是指企業(yè)對某項(xiàng)業(yè)務(wù)未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費(fèi)，需計(jì)算交納增值稅銷項(xiàng)稅額。
  二者的區(qū)別主要在于：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去，不考慮購進(jìn)貨物的增值情況；視同銷售銷項(xiàng)稅額是根據(jù)貨物增值后的價(jià)值計(jì)算的，其與該項(xiàng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，為應(yīng)交增值稅。
  問：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄如何做？
  答：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，也就是說進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額部分轉(zhuǎn)入相關(guān)成本：
  1、原材料
  借：原材料
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
  之前是：
  借：原材料
  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額
  貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)
  2、固定資產(chǎn)：
  借：在建工程(或固定資產(chǎn))
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。