編制融資報(bào)表應(yīng)注意的幾大基本財(cái)務(wù)比率 
一、變現(xiàn)能力比率 
（一）流動(dòng)比率：是流動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負(fù)債的比值。 
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 
一般認(rèn)為，生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2。 
（二）速動(dòng)比率：是從流動(dòng)資產(chǎn)中扣除存貨部分，再以流動(dòng)負(fù)債的比值。 
速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債 
通常認(rèn)為正常的速動(dòng)比率為1。 
二、資產(chǎn)管理比率 
（一）營(yíng)業(yè)周期：是指從取得存貨開(kāi)始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的這段時(shí)間。 
營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。 
一般情況下，營(yíng)業(yè)周期短，說(shuō)明資金周轉(zhuǎn)速度快；營(yíng)業(yè)周期長(zhǎng)，說(shuō)明資金周轉(zhuǎn)速度慢。 
（二）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)： 
存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨。 
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率  =（平均存貨*360）/銷售成本 
一般來(lái)講，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨變現(xiàn)能力越強(qiáng)。 
（三）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款 
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=（平均應(yīng)收賬款*360）/銷售收入 
一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，平均收現(xiàn)期越短，說(shuō)明應(yīng)收賬款的收回越快。 
（四）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：是銷售收入與全部流動(dòng)資產(chǎn)的平均余額的比值。 
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均流動(dòng)資產(chǎn) 
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度。周轉(zhuǎn)速度快，會(huì)相對(duì)節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)，等于相對(duì)擴(kuò)大資產(chǎn)投入。增強(qiáng)企業(yè)盈利能力。 
（五）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：是銷售收入與平均資產(chǎn)總額比值。 
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額 
該指標(biāo)反映資產(chǎn)總額的周轉(zhuǎn)速度。周轉(zhuǎn)越快，反映銷售能力越強(qiáng)。 
三、負(fù)債比率 
（一）資產(chǎn)負(fù)債率：是負(fù)債總額除以資產(chǎn)總額的百分比。也就是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比例關(guān)系。 
資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）*100% 
（二）產(chǎn)權(quán)比率：是負(fù)債總額與股東權(quán)益總額之比率。 
也叫做債務(wù)股權(quán)比率。 
產(chǎn)權(quán)比率=（負(fù)債總額/股東權(quán)益）*100% 
一般來(lái)說(shuō)，股東資本大于借入資本較好。 
（三）有形凈值債務(wù)率：是企業(yè)負(fù)債總額與有形凈值的百分比。 
其中：有形凈值是股東權(quán)益減去無(wú)形資產(chǎn)凈值后的凈值。即股東具有所有權(quán)的有形資產(chǎn)的凈值。 
有形凈值債務(wù)率=[負(fù)債總額/（股東權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)凈值）]*100% 
（四）已獲利息倍數(shù)：批企業(yè)息稅前利潤(rùn)與利息費(fèi)用的比率。用以衡量企業(yè)償付借款利息的能力。也叫利息保障倍數(shù)。 
已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用。 
其中：息稅前利潤(rùn)可以用稅后利潤(rùn)+所得稅+利息費(fèi)用計(jì)算。 
四、盈利能力比率 
（一）銷售凈利率：是指凈利潤(rùn)與銷售收入的百分比。 
銷售凈利率=（凈利潤(rùn)/銷售收入）*100% 
該指標(biāo)反映每一元銷售收入帶來(lái)的凈利潤(rùn)的多少，表示銷售收入的收益水平。 
（二）銷售毛利率：是毛利占銷售收入的百分比。 
銷售毛利率=[（銷售收入-銷售成本）/銷售收入]*100% 
表示每一元銷售收入扣除成本后，有多少錢(qián)可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利。 
（三）資產(chǎn)凈利率：是企業(yè)凈利潤(rùn)與平均資產(chǎn)總額的百分比。 
資產(chǎn)凈利率=（凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額）*100% 
可反映企業(yè)資產(chǎn)利用的綜合效果。 
（四）凈資產(chǎn)收益率：是凈利潤(rùn)與平均凈資產(chǎn)的百分比。也叫凈值報(bào)酬率或權(quán)益報(bào)酬率。 
凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)*100%。