bloly 追問

2021-02-21 21:35

影響利潤的金額就是8.8萬嗎

林夕老師 解答

2021-02-21 21:37

你好：
是的，因?yàn)闆]有提及所得稅。就視為不考慮所得稅費(fèi)用的影響。
如果考慮所得稅費(fèi)用
影響金額是8.8*（1-企業(yè)所得稅稅率）

bloly 追問

2021-02-21 21:40

2020年會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》歷年真題（二）中，最后一道不定項(xiàng)選擇題的答案與之不符，上面好像對利潤的影響是10萬，不是8.8萬，始終沒弄懂

林夕老師 解答

2021-02-21 21:52

你好：
老師查了一下這個(gè)題，與咱們表述不同。
真題：開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為1.2萬元（不含稅金額20萬元，增值稅1.2萬元，共21.2萬元）
并不是共取得價(jià)款20萬元（這個(gè)是含稅金額，包括增值稅），共20萬元。

林夕老師 解答

2021-02-21 21:53

你好：
開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為1.2萬元（不含稅金額20萬元，增值稅1.2萬元，共21.2萬元）
借：銀行存款 21.2
累計(jì)攤銷 40
貸：無形資產(chǎn) 50
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）1.2
資產(chǎn)處置損益 10【差額影響損益】
原來無形資產(chǎn)的攤銷金額=50*8/10=40
對損益的影響金額是10
題干中已提供1.2萬元增值稅。

bloly 追問

2021-02-21 22:01

出售無形資產(chǎn)適用增值稅稅率是6%，所以增值稅等于20萬×6%=1.2萬，這樣也可以推導(dǎo)出價(jià)款，是嗎

林夕老師 解答

2021-02-21 22:02

你好：
是的。這個(gè)是可以推算的。

bloly 追問

2021-02-21 22:03

好的，謝謝老師解答

林夕老師 解答

2021-02-21 22:04

你好：
加油，給個(gè)五星好評喲~