江老師 解答

2021-02-19 16:20

借：應(yīng)收賬款——XX國(guó)外客戶100
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100

小魚兒 追問(wèn)

2021-02-19 16:39

視同內(nèi)銷繳納增值稅怎么做分錄？增值稅報(bào)表如何填報(bào)

江老師 解答

2021-02-19 16:42

一、確認(rèn)收入，分錄是：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
二、同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，分錄是：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
沒(méi)有開具發(fā)票的話，按無(wú)票收入進(jìn)行申報(bào)增值稅附表一；開具發(fā)票按發(fā)票申報(bào)增值稅附表一。

小魚兒 追問(wèn)

2021-02-19 17:02

就是我出口了征稅率13，退稅率0的貨物，發(fā)票怎么開，收入分錄怎么做，增值稅申報(bào)表怎么報(bào)

江老師 解答

2021-02-19 17:27

一、如果是出口征稅率是13%，退稅率是0，正常是國(guó)家限制出口的產(chǎn)品，就是出口業(yè)務(wù)視同國(guó)內(nèi)銷售，屬于出口不免稅、不退稅政策。
二、發(fā)票開具是按國(guó)內(nèi)銷售開具13%的發(fā)票。相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是：
借：應(yīng)收賬款113
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13
三、增值稅申報(bào)，按開具的發(fā)票進(jìn)行申報(bào)增值稅附表一，有相關(guān)的稅款。