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曉海老師

職稱： 會計中級職稱

2016-10-19 09:14

您好,會計學堂曉海老師為您解答

會計處理:
一、自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買(初次)增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。會計處理:
1、購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備(含稅價)
借:管理費用等
貸:銀行存款
借:應交稅費--應交增值稅
貸:營業(yè)外收入
2、支付稅控系統(tǒng)技術維護費
借:管理費用
貸:銀行存款
借:應交稅費--應交增值稅
貸:營業(yè)外收入
二、財稅〔2012〕15號:五、納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報:

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第10欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。

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相關問題討論
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2020-01-15 20:06:55
有的地方已經實行了小規(guī)模納稅人也要買稅控盤
2015-11-11 14:56:20
看增值稅申報表就可以看出來 全額抵扣的不需要三級科目，小規(guī)模增值稅只有一個科目應交稅費-應交增值稅
2019-09-28 09:49:19
你好，可以全額抵扣的
2017-04-21 13:27:59
你好 需要交納的。 你們到時繳納后可以申請全額抵扣增值稅的
2020-11-03 13:12:11
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