稅務(wù)師王老師 解答

2021-02-01 15:17

調(diào)整后的凈利潤(rùn)=1500-200/10-100*60%=1420
投資收益=1420*30%=426
因?yàn)榇尕浭窃谕顿Y時(shí)點(diǎn)產(chǎn)生的賬面價(jià)值和公允價(jià)值不一致，所以只有在這批存貨出售出去的時(shí)候，才會(huì)影響凈利潤(rùn)。因?yàn)楸酒趯?duì)外出售了60%，所以這批存貨對(duì)利潤(rùn)的影響為（500-400）*60%=60

安詳?shù)男『? 追問

2021-02-01 16:19

您好！老師，存貨如果是因?yàn)閮?nèi)部交易產(chǎn)生的當(dāng)年利潤(rùn)調(diào)整時(shí)是不是要減去加價(jià)部分*未售出比例

稅務(wù)師王老師 解答

2021-02-01 16:21

是的。因?yàn)閮?nèi)部交易的話，對(duì)于未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益進(jìn)行調(diào)整，減去的是加價(jià)的部分乘以未售出的比例