Cindy 婷 追問(wèn)

2021-01-30 11:40

當(dāng)月入庫(kù)，當(dāng)月銷售和出庫(kù)，當(dāng)月收到貨款和支付供應(yīng)商貨款，當(dāng)月開(kāi)出銷售發(fā)票但未收到供應(yīng)商的發(fā)票，這樣要怎么做會(huì)計(jì)分錄？

Cindy 婷 追問(wèn)

2021-01-30 11:46

支付供應(yīng)商貨款（未收到發(fā)票）：
借 預(yù)付賬款     貸 銀行存款
商品入庫(kù)：
借 庫(kù)存商品   貸 預(yù)付賬款
商品銷售：
借  銀行存款  
貸  主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  
     應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
次月收到供應(yīng)商發(fā)票：
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
     應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸 庫(kù)存商品
 這樣做可以的嗎？

maize老師 解答

2021-01-30 11:53

不是，商品入庫(kù)：
借 庫(kù)存商品 貸 應(yīng)付賬款暫估款，收到發(fā)票做，借庫(kù)存商品 負(fù)數(shù)，貸應(yīng)付賬款 暫估款負(fù)數(shù)，借庫(kù)存商品 進(jìn)項(xiàng)稅額，貸預(yù)付賬款，根據(jù)不含稅去暫估 ，商品銷售：
借 銀行存款
貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)成本，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸庫(kù)存商品，不是次月結(jié)轉(zhuǎn)，

maize老師 解答

2021-01-30 11:54

收到發(fā)票做，借庫(kù)存商品 負(fù)數(shù)，貸應(yīng)付賬款 暫估款負(fù)數(shù)， 結(jié)轉(zhuǎn)成本不對(duì)，少做，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸庫(kù)存商品 多做借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 負(fù)數(shù)，貸庫(kù)存商品 負(fù)數(shù)，

Cindy 婷 追問(wèn)

2021-01-30 11:57

可是當(dāng)月已經(jīng)支付了庫(kù)存商品貨款

maize老師 解答

2021-01-30 12:01

支付做借預(yù)付賬款 貸銀行就可以，這個(gè)掛明細(xì)不一樣，暫估款表示沒(méi)有收到發(fā)票，