老師，我聽外賬講的留底稅額不參于增值稅稅負的計算，有個問題：假如企業(yè)上月末留底3000元，本月不含稅收入10000元，稅負是2%，增值稅稅率是17%，則應(yīng)交增值稅=10000*2%=200元，銷項稅是1700元，則認證進項稅是1700-200=1500元可以達到稅負，但一直是按照稅負計算應(yīng)認證的進項稅，那留底稅額什么時候用的上抵扣呢？

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2016-10-13 13:07

問題是按稅負計算應(yīng)認證多少進項，每個月都認證的夠抵扣銷項，那留底的3000元一直就讓它留底下去嗎

駱旭燕追問

2016-10-13 13:11

關(guān)于留底稅額的抵扣不懂

駱旭燕追問

2016-10-13 13:13

我想的是本來就有留底的了，本月不認證了，抵掉2000，剛好剩3000元留抵不就行了，再認證不是相當于5000的留抵一直抵扣不了

駱旭燕追問

2016-10-13 13:21

那這2000元還要不要認證呢

鄒老師解答

2016-10-13 12:59

你好，留抵稅額是會影響稅負的，在計算稅負需要考慮留抵稅額的影響的

鄒老師解答

2016-10-13 13:18

是的，你理解的沒錯，需要考慮進項留抵，才可以知道這期需要認證進項發(fā)票的金額的，而不是考慮留抵情況

鄒老師解答

2016-10-13 13:28

你好，在有留抵的情況下
你可以這樣計算需要認證的進項稅額
需要認證的進項=銷項稅額-應(yīng)納稅額-留抵稅額
=不含稅收入*17%-不含稅收入*稅負率—留抵稅額

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