miss袮の笑 追問

2021-01-19 17:45

比如是開了15萬的發(fā)票，借應(yīng)收賬款等科目150000             貸：主營業(yè)務(wù)收入 148500      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1500元，是這樣嗎？                 我這樣的話是不是需要交企業(yè)所得稅了？

鄒老師 解答

2021-01-19 17:51

你好，收入=15萬 /（1+增值稅稅率）
稅額=15萬 /（1+增值稅稅率）*增值稅稅率
你分錄的收入，稅額數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系不對
如果有利潤，就需要繳納企業(yè)所得稅
如果是虧損，就不需要繳納企業(yè)所得稅

miss袮の笑 追問

2021-01-19 18:05

那應(yīng)該怎么寫一下分錄？我對這個(gè)有點(diǎn)懵

鄒老師 解答

2021-01-19 18:07

你好，15萬的發(fā)票，分錄是
借：應(yīng)收賬款等科目15萬 ，
貸：主營業(yè)務(wù)收入15萬 /（1+增值稅稅率） ，  
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15萬 /（1+增值稅稅率）*增值稅稅率

miss袮の笑 追問

2021-01-19 18:14

括號里面的1+增值稅稅率，應(yīng)該是什么數(shù)據(jù)？

鄒老師 解答

2021-01-19 18:25

你好，如果是一般納稅人，建筑公司開出勞務(wù)發(fā)票，增值稅稅率是6%，括號里面的1+增值稅稅率就是1.06
如果是小規(guī)模納稅人，括號里面的1+增值稅稅率就是1.03