您好！
一、適用簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅時
一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)適用“簡易辦法依照3%征收率征收增值稅”時，需填寫：
（1）增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)），填寫在第11欄“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的各列中；
（2）增值稅減免稅申報明細(xì)表，填寫在“一、減稅項目”部分，“減稅性質(zhì)代碼及名稱”填寫“1129924已使用固定資產(chǎn)減征增值稅”，并根據(jù)本期發(fā)生額及抵減稅額填寫金額部分；
其中，本期第4列“本期實際抵減稅額”需要依據(jù)當(dāng)期未減免前的應(yīng)納稅額為限額。當(dāng)?shù)?列“本期應(yīng)抵減稅額”大于（或等于）當(dāng)期減免前的應(yīng)納稅額時，“本期實際抵減稅額”為當(dāng)期應(yīng)納稅額；當(dāng)“本期應(yīng)抵減稅額”小于當(dāng)期減免前的應(yīng)納稅額時，“本期實際抵減稅額”為本期應(yīng)抵減稅額。
（3）主表，第5行“（二）按簡易辦法計稅銷售額”及第21行“簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額”分別填寫處置固定資產(chǎn)的銷售額及稅額（按3%計算的稅額），第23行“應(yīng)納稅額減征額”按增值稅減免稅申報明細(xì)表的第4列“本期實際抵減稅額”填寫。
二、適用簡易辦法依3%征收率征收增值稅（放棄減免）時
一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)按照簡易辦法依照3%征收率征收增值稅，放棄減免時，不涉及填寫增值稅減免稅申報明細(xì)表，其他部分與享受減免優(yōu)惠時基本一致，即需填寫：
（1）增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)），填寫在第11欄“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的各列中；
（2）主表，第5行“（二）按簡易辦法計稅銷售額”及第21行“簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額”分別填寫處置固定資產(chǎn)的銷售額及稅額。
三、適用一般計稅方法按適用稅率征稅增值稅時
適用一般計稅方法時，與納稅人正常銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅申報相同。
（1）增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)），填寫第1行“17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的相應(yīng)欄次；
（2）主表，第2行“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”及第11行“銷項稅額”分別填寫處置固定資產(chǎn)的銷售額及稅額。