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送心意

莊老師

職稱： 高級會計師,中級會計師,審計師

2021-01-13 17:56

你好，
一、企業(yè)應在“應交稅金”科目下設置“未交增埴稅”明細科目，核算一般納稅企業(yè)月終時轉入的應交未交增值稅額，轉入多交的增值稅也在本明細科目核算。
在“應交稅金——應交增值稅”科目下增設“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉出未交或多交的增值稅。
月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅金——未交增埴稅”科目。將本月多交的增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅金——未交增值稅”科目，貸記“應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目。
當月上交本月增值稅時，仍應借高“應交稅金——應交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。
二、“應交稅金——應交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅。
“應交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。
你是一般納稅人如果沒有增設未交增值稅”科目，那么應交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。
你是小規(guī)模納稅人，應交增值稅科目的貸方只有一個申報銷項稅額，下月初實交后記在借方，就沒有余額了。

熙寶媽 追問

2021-01-13 20:20

老師，我每月稅也正常繳納了沒有欠稅，為啥貸方有余額，什么情況，應該怎么檢查

莊老師 解答

2021-01-13 20:42

你好，這個貸方余額是先計提，下個月15號前要繳交的，

熙寶媽 追問

2021-01-13 20:48

這個我知道，問題金額還不小，還有就是退役士兵的9000元/年賬上沒有體現(xiàn)，也導致貸方有余額

熙寶媽 追問

2021-01-13 20:48

這個怎么調

熙寶媽 追問

2021-01-13 21:00

老師，我知道了，退役士兵的抵稅了，到時一直沒有做會計分錄導致貸方有余額，一年的，一次性調整在十二月可以么

莊老師 解答

2021-01-13 22:24

你好，退役士兵的抵稅減免的，借應交稅費－－應交增值稅，貸營業(yè)外收入

上傳圖片 ?
相關問題討論
你是一般納稅人是的，
2019-10-15 16:42:23
這個科目配置是正確的，但是可能會存在其他不同的記賬方式。比如，當有增值稅減免時，第一貸方可以直接通過“其他收益”來記賬，而不是通過“應交增值稅-轉出未交增值稅”來記賬。
2023-03-27 10:29:26
你好，未交增值稅轉出是 借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸：應交稅費-未交增值稅 如果是多交增值稅 借：應交稅費-未交增值 貸：應交稅費-應交增值稅-轉出多繳增值稅
2020-02-18 23:11:26
你好，小規(guī)模貸方是應交稅費——應交增值稅
2017-06-29 22:04:28
你看一下圖片吧，同學
2019-08-05 11:30:40
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