堅持 追問

2021-01-08 12:48

老師，是這樣的，4家合計數(shù)利潤總額是正數(shù)，但是有兩家是虧損，兩家是盈利，這個稅款怎么入賬呀。

何江何老師 解答

2021-01-08 12:52

你好同學(xué)，如果是合計而且是統(tǒng)一核算的，用的是合并后的金額

堅持 追問

2021-01-08 12:56

是這樣的，3家利潤總額合計數(shù)是10萬元，一共需要繳納所得稅5000元。
1.我總公司自己的賬利潤總額是5萬元，我賬上的所得稅費(fèi)用是2500元。2.分公司A利潤總額是12萬元，賬上所得稅費(fèi)用是6000元。3.分公司C虧損，利潤總額是-7萬元，賬上沒有所得稅。 
我合并報表的時候所得稅費(fèi)用這項按賬上合并是8500元，但是按合并交所得稅，實(shí)際繳納金額為5000元，這塊賬務(wù)怎么處理呢？
我這邊應(yīng)該如何合并報表？如何申報？

何江何老師 解答

2021-01-08 13:01

首先是將兩個表的各項目相加，然后再計算出來特殊的項目同學(xué)就是兩個公司的內(nèi)部交易金額，抵掉就了了

堅持 追問

2021-01-08 13:26

總公司自己的賬套里，計提所得稅費(fèi)用2500元對么？
企業(yè)所得稅合并之后交的所得稅分公司會轉(zhuǎn)給我們，這個怎么做分錄呢？

何江何老師 解答

2021-01-08 13:27

你好同學(xué)是的同學(xué)
轉(zhuǎn)給你們，你們做一個借：銀行存款 貸：其它應(yīng)付就好了

堅持 追問

2021-01-08 13:36

3家利潤總額合計數(shù)是10萬元，一共需要繳納所得稅  5000  元。
1.總公司我這邊利潤總額5萬，賬上所得稅費(fèi)用  2500  。
2.分公司A，A利潤總額是12萬元，賬上所得稅費(fèi)用是6000元；分公司C虧損，利潤總額是-7萬元，賬上沒有所得稅。 
  在總公司所得稅合并申報的時候，一共交5000元所得稅，其中總公司應(yīng)承擔(dān)2500元，A、C一共應(yīng)承擔(dān)2500，但是A公司按照其實(shí)際應(yīng)交的所得稅6000元，轉(zhuǎn)過來，這個怎么做賬？

何江何老師 解答

2021-01-08 13:50

你好同學(xué)，你們合并一起計算的同學(xué)，就直接做賬就好了

堅持 追問

2021-01-08 13:57

可是3家的利潤總額加一起×5%不等于實(shí)際繳納的所得稅稅款啊

何江何老師 解答

2021-01-08 14:02

你好同學(xué)，這樣的差額要交的同學(xué)，

堅持 追問

2021-01-08 14:06

老師你沒明白我的意思，我的意思是：
合并報表要交5000元，分開按利潤總額算A應(yīng)承擔(dān)2500，總公司5000，（因?yàn)榇嬖贑利潤是負(fù)數(shù)），所以造成盈利的兩家個別報表中的利潤總額×稅率合計不等于實(shí)際交的，是個別報表合計數(shù)大于合并報表應(yīng)交數(shù)！

何江何老師 解答

2021-01-08 14:24

同學(xué)，個別是大于合并的同學(xué)，這些是需要我們做調(diào)整分錄調(diào)平

堅持 追問

2021-01-08 14:34

老師分錄怎么做呢

何江何老師 解答

2021-01-08 14:44

你好同學(xué)，合并的分錄，你聽一下我們注會的合并報表課，這個有些復(fù)雜，一兩句講不清楚

堅持 追問

2021-01-08 14:47

老師那合并報表里面的所得稅費(fèi)用和個別報表加起來不一致沒問題吧

何江何老師 解答

2021-01-08 14:50

你好同學(xué)不一樣是正常的