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送心意

樸老師

職稱會計師

2021-01-08 11:27

1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借:管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現(xiàn)金(或應付工資等)
4.發(fā)生的機械費用
借:工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認收入和成本
借:主營業(yè)務成本(按當期確認的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務收入(按當期確認的工程結算收入)
7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時
借:工程結算(按賬面累計余額)
貸:工程施工

李欣鎂 追問

2021-01-08 11:30

當期收到勞務費時:已經確認了收入了,即借:銀行存款  貸:主營業(yè)務收入

樸老師 解答

2021-01-08 11:40

收入核算
1、收到預付工程款時
借:銀行存款
貸:預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借:預收賬款/應收賬款
貸:工程結算收入
3、結轉收入
借:主營業(yè)務收入
貸:主營業(yè)務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸:本年利潤

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相關問題討論
你好,這個具體的是什么業(yè)務的?
2021-08-18 12:48:46
你好 銷售貨物結轉成本是 借:主營業(yè)務成本,貸:庫存商品 有的支付的支出就是成本的,也會這樣處理 借:主營業(yè)務成本,貸:銀行存款 比如租入的資產轉租,發(fā)生的租金支出,就可以直接計入主營業(yè)務成本
2018-12-07 08:41:13
你好,是的,是這樣做賬務處理的
2018-01-10 11:05:05
你好,可以的,只有主營業(yè)務的時候,就是同學那樣理解的。
2025-07-15 11:07:04
對的,是的,是這么做的
2023-10-09 17:10:48
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