小艾 追問(wèn)

2021-01-07 23:34

收款單位，但是冰柜也是我們租賃的，再租給客戶，都是押金形式

江老師 解答

2021-01-08 09:22

一、你們收到的冰柜押金的分錄是：
借：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）      1000
貸：其他應(yīng)付款——XX公司冰柜押金   1000
二、退款時(shí)，分錄是：
借：其他應(yīng)付款——XX公司冰柜押金   1000
貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）   1000
三、只退部分押金時(shí)，分錄是：   

1、借：其他應(yīng)付款——XX公司冰柜押金    800
貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）   800
2、借：其他應(yīng)付款——XX公司冰柜押金   200
貸：其他業(yè)務(wù)收入   200/（1+適用稅率）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）   200*適用稅率/（1+適用稅率）

小艾 追問(wèn)

2021-01-08 10:39

謝謝，還有個(gè)問(wèn)題請(qǐng)教一下，報(bào)銷轉(zhuǎn)貨款的帳怎么記？

江老師 解答

2021-01-08 10:45

一、報(bào)銷轉(zhuǎn)貨款，報(bào)銷款是直接支付處理。你說(shuō)的這樣的情況應(yīng)用“其他應(yīng)付款”科目核算處理。
1、報(bào)銷時(shí)的分錄是：
借：費(fèi)用類科目
貸：其他應(yīng)付款——XX個(gè)人
2、報(bào)銷款轉(zhuǎn)貨款，分錄是：
借：其他應(yīng)付款——XX個(gè)人
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品