qy 追問

2021-01-04 10:19

老師，因?yàn)橐徊糠止こ炭罴追浆F(xiàn)在不太愿意付錢，可能2021年會(huì)付款，現(xiàn)在大概欠500萬左右，但是2021年可能只能收到400萬左右，具體多少現(xiàn)在也不知道，都是估計(jì)數(shù)。現(xiàn)在工程上發(fā)生的成本費(fèi)用發(fā)票都已經(jīng)回來了，因?yàn)闆]有開銷項(xiàng)發(fā)票，所以成本費(fèi)用票我計(jì)入工程施工了，等2021年開具了銷項(xiàng)發(fā)票再從工程施工轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本，可以嗎？現(xiàn)在的成本都在資產(chǎn)負(fù)債表的存貨項(xiàng)目了。

王超老師 解答

2021-01-04 10:32

你好，嚴(yán)格來說，肯定不可以的。因?yàn)闀?huì)計(jì)準(zhǔn)則是要求你們按照完工百分比法來進(jìn)行賬務(wù)處理的
但是在實(shí)際操作中，是比較難實(shí)現(xiàn)的，因此建議你等到收到錢，開票之后，再確認(rèn)收入的

qy 追問

2021-01-04 10:42

收到錢開票后再確認(rèn)收入，那現(xiàn)在這些勞務(wù)費(fèi)及材料費(fèi)的成本發(fā)票我計(jì)入哪里？1、計(jì)入工程施工，等開票之后在從工程施工轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。這樣2020年12月的勞務(wù)及材料都計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表的存貨項(xiàng)目了，沒有影響利潤表2、現(xiàn)在收到這些勞務(wù)及材料成本發(fā)票直接計(jì)入現(xiàn)在的主營業(yè)務(wù)成本，這樣就會(huì)使12月的利潤表只有主營業(yè)務(wù)成本，沒有主營業(yè)務(wù)收入。以上1和2用哪個(gè)？

王超老師 解答

2021-01-04 10:44

你好，推薦你使用第二種的。不過，第一種是更符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定的

qy 追問

2021-01-04 11:19

使用第二種的話，2020年利潤表主營業(yè)務(wù)成本大于主營業(yè)務(wù)收入，而且利潤表也是虧損160萬左右，這樣利潤表不太好看，不知道稅務(wù)會(huì)不會(huì)發(fā)出預(yù)警，比對(duì)出來為什么成本比收入高

王超老師 解答

2021-01-04 11:20

你好，你們可以有合理解釋的。這樣預(yù)警的話，你仍然是正常申報(bào)的。

qy 追問

2021-01-04 11:29

老師，第一種是更符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定的，那我使用第一種，工地上提供不了完工進(jìn)度，所以我平時(shí)是根據(jù)開了的銷項(xiàng)發(fā)票確認(rèn)收入的，平時(shí)的材料發(fā)票我做借：主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額 待：銀行存款 此分錄的附件是材料發(fā)票及材料的入庫出庫單?，F(xiàn)在因?yàn)闆]有收入，所以我做借：工程施工  進(jìn)項(xiàng)稅額 待：銀行存款，此分錄的附件是材料發(fā)票及入庫單，然后2021年開了銷項(xiàng)確認(rèn)了收入，我做借：主營業(yè)務(wù)成本 待：工程施工，這個(gè)分錄的附件是出庫單，這個(gè)出庫單的日期是寫2020年了還是2021年？

王超老師 解答

2021-01-04 11:34

你好，這個(gè)出庫單建議你還是寫2020年的

qy 追問

2021-01-04 11:39

出庫單是2020年的，然后用在2021年的賬上了，主要跨年了，所得稅要不要調(diào)整？

王超老師 解答

2021-01-04 11:45

你好，不需要啊，因?yàn)槟?020年都沒有確認(rèn)收入啊