(1)月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 3
    貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅                3
(2)計(jì)提X月?tīng)I(yíng)業(yè)稅金及附加：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加  0.3
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城建稅  0.3*70%=0.21
        應(yīng)交稅費(fèi)－教育費(fèi)附加  0.3*30%=0.09
(3)次月繳納增值稅等
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅   3
    應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城建稅  0.21
    應(yīng)交稅費(fèi)－教育費(fèi)附加  0.09
貸：銀行存款                          3.3

本月不交增值稅則不用做上述各項(xiàng)分錄，期末明細(xì)賬有進(jìn)項(xiàng)稅余額即為留抵稅額