莫言，篤行 追問

2020-12-31 10:23

會做什么方面的賬

莊老師 解答

2020-12-31 10:23

建筑施工企業(yè)有一定的特殊性，與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別。特別是在成本核算和收入的確認(rèn)上，和產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大的不同。
（一）工程施工 相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。
1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本
在合同成本下，設(shè)置以下明細科目
（1）人工費（項目/部門核算）
（2）材料費（項目/部門核算）
（3）機械使用費（項目/部門核算）
（4）其他直接費（項目/部門核算）
（5）分包成本（項目/部門核算）
（6）間接費用
間接費用下設(shè)下列明細科目
管理人員工資（項目/部門核算）
職工福利費（項目/部門核算）
固定資產(chǎn)使用費（項目/部門核算）
低值易耗品攤銷（項目/部門核算）
辦公費（項目/部門核算）
差旅費（項目/部門核算）
財產(chǎn)保險費（項目/部門核算）
工程保修費（項目/部門核算）
排污費（項目/部門核算）
勞動保護費（項目/部門核算）
檢驗試驗費（項目/部門核算）
外單位管理費（項目/部門核算）
材料整理及零星運費（項目/部門核算）
材料物資盤虧及毀損（項目/部門核算）
取暖費（項目/部門核算）
其他費用（項目/部門核算）
2、工程施工-毛利，核算工程毛利
具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設(shè)置這些會計科目。特別是間接費用，有些不需要的可以不予以設(shè)置。
（二）機械作業(yè) 該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設(shè)備管理部門為各項目提供設(shè)備發(fā)生的費用及內(nèi)部結(jié)算的臺班的核算。相當(dāng)于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對本公司的設(shè)備設(shè)置單機核算，準(zhǔn)確核算每臺大型或者主要設(shè)備每個臺班的耗用成本。
通常情況下，應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細科目：
工資及附加（部門/設(shè)備核算）
燃料及動力（部門/設(shè)備核算）
折舊費（部門/設(shè)備核算）
配件及修理費（部門/設(shè)備核算）
間接費用（部門/設(shè)備核算）
（三）應(yīng)收賬款
1、應(yīng)收工程款（往來單位核算） 核算根據(jù)工程進度報表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款
2、應(yīng)收銷貨款（往來單位核算） 核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款
3、應(yīng)收質(zhì)保金（往來單位核算） 根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。
（四）應(yīng)付賬款
1、應(yīng)付購貨款（往來單位核算）核算應(yīng)付購貨款、設(shè)備款等。
2、應(yīng)付分包款（往來單位核算）核算應(yīng)付分包工程款
1、 關(guān)于成本的賬務(wù)處理：
分配工資獎金：
借：工程施工-合同成本-人工費（生產(chǎn)工人工資獎金）
機械作業(yè)-工資及附加（機駕人員工資獎金）
工程施工-合同成本-間接費用-管理人員工資（項目部管理人員工資獎金）
貸：應(yīng)付工資
應(yīng)付職工薪酬---新準(zhǔn)則變化內(nèi)容

領(lǐng)用原材料
借：工程施工-合同成本-材料費
貸：原材料

莫言，篤行 追問

2020-12-31 11:00

建筑公司和建筑勞務(wù)公司一樣嗎？

莊老師 解答

2020-12-31 11:02

你好，不一樣，建筑公司和建筑勞務(wù)公司不一樣

莫言，篤行 追問

2020-12-31 11:05

建筑勞務(wù)公司一般需要做些什么？都會涉及哪方面的賬務(wù)呢？難不難？麻煩老師解答

莊老師 解答

2020-12-31 11:16

你好，一般不會太難，
建筑勞務(wù)公司主要的分錄有哪些？
1、原材料
 
1.1購入原材料工器具（附件：入庫單、對方送貨單、發(fā)票、銀行回單等）
 
借：原材料---各明細
 
    應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅
 
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等）
 
   1.2領(lǐng)用（附件：領(lǐng)料單或出庫單）
 
   借：勞務(wù)成本---直接材料
 
       貸：原材料--各明細
 
2、固定資產(chǎn)
 
2.1購入固定資產(chǎn)（附件：入庫單、對方送貨單、發(fā)票）
 
借：固定資產(chǎn)---生產(chǎn)用（非生產(chǎn)用）
 
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅
 
    貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等）
 
2.2折舊（折舊明細表）
 
借：勞務(wù)成本---間接費用--折舊或攤銷
 
借：管理費用---折舊或攤銷
 
    貸：累計折舊
 
3、低值易耗品
 
3.1購入低值易耗品（入庫單、送貨單、發(fā)票）
 
借：低值易耗品
 
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅
 
    貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等）
 
3.2攤銷低值易耗品
 
借：勞務(wù)成本---間接費用
 
借：管理費用--折舊或攤銷
 
    貸：低值易耗品
 
4、外購人工費（附件：發(fā)票、結(jié)算單）
 
借：勞務(wù)成本---人工費
 
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅
 
    貸：銀行存款
 
5、工資薪金的計提與發(fā)放
 
5.1計提（工資表）
 
借：勞務(wù)成本--人工費
 
借：勞務(wù)成本--間接費用--工資
 
借：管理費用--工資
 
    貸：應(yīng)付職工薪酬--工資
 
5.2發(fā)放（銀行回單）
 
借：應(yīng)付職工薪酬--工資
 
借：應(yīng)付職工薪酬-福利費
 
    貸：銀行存款
 
6、生產(chǎn)人員福利費、教育經(jīng)費及統(tǒng)籌
 
6.1計提時（計提表）
 
借：勞務(wù)成本--直接人工
 
借：勞務(wù)成本--間接費用--福利費等
 
借：管理費用---福利費等
 
  貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
 
  貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費
 
  貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費
 
  貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老
 
  貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療
 
  貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)
 
  貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育
 
  貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷
 
  貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金
 
  貸：應(yīng)交稅費-個人所得稅
 
6.2交社會統(tǒng)籌(收據(jù)、銀行回單）
 
  借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老
 
  借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療
 
  借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)
 
  借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育
 
  借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷
 
  借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金
 
     貸：銀行存款
 
6.3交個稅（完稅證、銀行回單等）
 
  借：應(yīng)交稅費-個人所得稅
 
     貸：銀行存款
 
6.4交印花稅等（完稅證、銀行回單等）
 
借：稅金及附加
 
  貸：銀行存款
 
7. 按合同約定辦理結(jié)算金額并收款     
 
7.1結(jié)算（附件：結(jié)算單）
 
 借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶（預(yù)收賬款）
 
    貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程項目
 
    貸：應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅
 
7.2收款(附件：銀行回單、收款收據(jù))
 
借：銀行存款
 
   貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位（預(yù)收賬款）
 
7.3若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅
 
借：應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅（增值稅發(fā)票）
 
   貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅
 
8、稅金
 
8.1本月交本月增值稅（完稅證、銀行回單等）
 
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--已交稅金
 
8.2結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
 
借：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
 
    貸：應(yīng)交稅費---未交增值稅  
 
8.3下月交上月的增值稅（完稅證、銀行回單等）
 
借：應(yīng)交稅費---未交增值稅
 
    貸：銀行存款
 
8.4計提稅金及附加(計提表）
 
借：稅金及附加
 
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交應(yīng)交城建稅
 
         --教育費附加
 
         --地方教育費附加
 
         --價格調(diào)節(jié)基金
 
         --地方水利建設(shè)基金及其他基金等
 
9、結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本
 
借：主營業(yè)務(wù)成本
 
   貸：勞務(wù)成本
 
10、結(jié)轉(zhuǎn)收入
 
借：主營業(yè)務(wù)收入               
 
借：其他業(yè)務(wù)收入
 
   貸：本年利潤
 
11、計提所得稅                  
 
借：所得稅費用
 
    貸：應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅
 
12、結(jié)轉(zhuǎn)成本
 
借：本年利潤
 
   貸：主營業(yè)務(wù)成本
 
   貸：稅金及附加等
 
   貸：所得稅費用
 

莫言，篤行 追問

2020-12-31 11:18

太感謝老師了！

莊老師 解答

2020-12-31 11:20

你好，應(yīng)該的，能幫你一點我也高興，

莊老師 解答

2020-12-31 20:41

你好，如果滿意，請給五星評分，