沛艷 追問

2020-12-29 14:02

跨年發(fā)票一定要用到以前年度損益調(diào)整科目嗎？可以直接記入管理費(fèi)用嗎？

鄒老師 解答

2020-12-29 14:03

你好，跨年發(fā)票如果涉及到損益科目，就一定要通過以前年度損益調(diào)整科目核算的。不可以直接計(jì)入管理費(fèi)用的。

沛艷 追問

2020-12-29 14:14

為什么不能直接記入管理費(fèi)用呢？

鄒老師 解答

2020-12-29 14:18

你好，因?yàn)橘M(fèi)用跨年了，跨年的損益事項(xiàng)就不能直接通過費(fèi)用核算，應(yīng)當(dāng)計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目核算才是的

沛艷 追問

2020-12-29 14:26

如果用到以前年度損益調(diào)整科目是不是會(huì)影響到利潤(rùn)表不能真實(shí)體現(xiàn)本年利潤(rùn)數(shù)據(jù)？

鄒老師 解答

2020-12-29 14:28

你好，就是因?yàn)橛昧艘郧澳甓葥p益調(diào)整科目，才可以真實(shí)的體現(xiàn)當(dāng)年 的利潤(rùn)
如果把之前年度的費(fèi)用直接計(jì)入今年的費(fèi)用科目核算，反倒使得當(dāng)年利潤(rùn)不正確的。

沛艷 追問

2020-12-29 14:33

如果跨年發(fā)票直接計(jì)入管理費(fèi)用了需怎么修改？然后跨年發(fā)票報(bào)銷賬務(wù)又是如何處理？

鄒老師 解答

2020-12-29 14:34

你好，需要找到錯(cuò)誤的分錄，然后改成以前年度損益調(diào)整科目
跨年發(fā)票報(bào)銷賬務(wù)是
借：以前年度損益調(diào)整，貸：庫存現(xiàn)金等科目 

沛艷 追問

2020-12-29 14:43

錯(cuò)誤的發(fā)票記賬：借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款或者現(xiàn)金/銀行存款。老師你好，可以寫個(gè)完整改賬及做賬分錄嗎？

鄒老師 解答

2020-12-29 14:44

你好，跨年的費(fèi)用調(diào)整分錄是
借：以前年度損益調(diào)整
貸：管理費(fèi)用

沛艷 追問

2020-12-30 08:12

跨年發(fā)票直接入賬的分錄呢？還有一個(gè)問題，此科目資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表里都沒有，在哪里體現(xiàn)出來？

鄒老師 解答

2020-12-30 08:13

你好
跨年發(fā)票直接入賬的分錄是
借：以前年度損益調(diào)整等科目
貸：庫存現(xiàn)金等科目
需要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況編制報(bào)表，這樣才會(huì)在資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金，未分配利潤(rùn)欄次體現(xiàn)的

沛艷 追問

2020-12-30 08:23

老師，你好。意思是以前年度損益調(diào)整科目是在資產(chǎn)負(fù)債表里體現(xiàn)的，不是利潤(rùn)表里體現(xiàn)的么？

鄒老師 解答

2020-12-30 08:30

你好，是的，以前年度損益調(diào)整科目只在資產(chǎn)負(fù)債表體現(xiàn)，不在利潤(rùn)表體現(xiàn)的 

沛艷 追問

2020-12-30 08:40

此科目需增加在資產(chǎn)負(fù)債表的哪個(gè)地方？可以說具體一點(diǎn)嗎？另外以前年度損益調(diào)整科目不是屬于費(fèi)用類嗎？費(fèi)用類不是應(yīng)該在利潤(rùn)表體現(xiàn)嗎？

鄒老師 解答

2020-12-30 08:42

你好，以前年度損益調(diào)整在資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)欄次體現(xiàn)。
以前年度損益調(diào)整科目是損益類科目，但是不在當(dāng)年利潤(rùn)表體現(xiàn)，因?yàn)槭菍?duì)之前年度損益事項(xiàng)的調(diào)整

沛艷 追問

2020-12-30 08:57

此科目計(jì)算公式是怎樣的？有沒有邏輯關(guān)系？

鄒老師 解答

2020-12-30 08:59

你好，資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)期末數(shù)=未分配利潤(rùn)期初數(shù)+凈利潤(rùn)本年累計(jì)+(—)以前年度損益調(diào)整—分配的利潤(rùn)

沛艷 追問

2020-12-30 09:19

老師你好。此科目稅務(wù)局系統(tǒng)申報(bào)表里也沒有，也不可增加，如果使用此科目，申報(bào)的時(shí)候又不能申報(bào)上去，且不是造成申報(bào)給稅局的報(bào)表不平衡了？這個(gè)怎么解決？

鄒老師 解答

2020-12-30 09:24

你好，以前年度損益調(diào)整在資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)欄次體現(xiàn)，報(bào)表上沒有單獨(dú)的以前年度損益調(diào)整欄次
發(fā)生了以前年度損益調(diào)整事項(xiàng)的情況下，資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系是
未分配利潤(rùn)期末數(shù)=未分配利潤(rùn)期初數(shù)+凈利潤(rùn)本年累計(jì)+(—)以前年度損益調(diào)整